Opodatkowanie emerytur istnieje w Niemczech od 2005 r. Niemniej jednak wciąż rodzi się wiele pytań: jak wysokie jest świadczenie emerytalne? Co emeryci mogą odliczyć od podatku? A kto i tak musi złożyć zeznanie podatkowe? Wszystkie informacje na temat opodatkowania emerytur można znaleźć tutaj.
Co to jest opodatkowanie emerytury?
1 stycznia 2005 r. W Niemczech weszła w życie tzw. Ustawa o dochodzie ze starości (AltEinkG). Od tego czasu obowiązuje zasada niższego opodatkowania. Oznacza to, że kwoty wydawane na zabezpieczenia emerytalne w okresie aktywności zawodowej są coraz bardziej wolne od podatku. W zamian jednak emerytury są opodatkowane.
To, co na pierwszy rzut oka brzmi negatywnie, jest zwykle zaletą, gdyż wydatki na zabezpieczenie emerytalne zmniejszają obciążenia podatkowe w godzinach pracy. Ułatwia to zabezpieczenie emerytalne. Później, gdy należne jest opodatkowanie na niższym szczeblu, dochód jest zwykle niższy, a co za tym idzie, także składki podatkowe od emerytury. Opodatkowanie przechodzi więc z fazy zatrudnienia z wyższą stawką podatkową do dochodu emerytalnego z niższą stawką podatkową.
Kogo dotyczy opodatkowanie emerytur?
Opodatkowanie emerytury nie dotyczy wszystkich osób na emeryturze. Emeryci podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy dochód (z emerytury i ewentualnie również z dodatkowego dochodu) przekracza określony zasiłek podstawowy. Wysokość tego podstawowego zasiłku jest corocznie dostosowywana. Jeśli dochód jest niższy, są zwolnieni z podatku.
Każdy, kto wpłacał składki emerytalne w średniej wysokości do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego w okresie aktywności zawodowej i nie może wykazać żadnego dodatkowego dochodu na emeryturze (np. Z wynajmu), dlatego najprawdopodobniej ma tylko dochód mieszczący się w ramach tej podstawowej ulgi podatkowej. W takim przypadku nie trzeba płacić podatków od emerytury.
Gdy dochód z emerytury i różnych dochodów dodatkowych przekracza pewien zasiłek podstawowy, emeryci podlegają opodatkowaniu.
Ile wynosi podstawowa ulga podatkowa na podatek emerytalny?
W 2019 r. Podstawowa kwota wolna od podatku wynosi 9168 euro dla osób samotnych i 18 336 euro dla małżeństw ze wspólnym wymiarem. W 2020 roku zostanie zwiększony odpowiednio do 9408 euro i 18 816 euro.
Nawiasem mówiąc, urząd skarbowy automatycznie dowiaduje się o przekroczeniu kwoty wolnej od podatku: ustawowe ubezpieczenie emerytalne, a także instytucje, które mogą udzielać dodatkowych świadczeń, są zobowiązane do zgłoszenia do urzędu skarbowego zapłaconych kwot zgodnie z art. 22a ustawy o podatku dochodowym. Tam sprawdza się, czy emeryt podlega opodatkowaniu, czy nie.
Jaki dochód podlega opodatkowaniu?
Podatek emerytalny musi być zapłacony nie tylko od świadczeń z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego. Każdy, kto rozważał możliwość skorzystania z emerytury Riester lub Rürup, musi również zapłacić podatek od tych świadczeń. To samo dotyczy wypłat z zawodowych instytucji emerytalnych lub rolniczego funduszu emerytalnego.
Inne dochody, takie jak dochody z wynajmu lub leasingu, z dodatkowego zatrudnienia, dochody z inwestycji itp., Również podlegają opodatkowaniu.
Ile procent należy opodatkować?
To, jaka część emerytury podlega opodatkowaniu, zależy od roku przejścia na emeryturę. Im później to nastąpi, tym większe obciążenie podatkowe, ponieważ podlegająca opodatkowaniu część wynagrodzenia jest stopniowo zwiększana.
Punkt wyjścia dla poziomów opodatkowania emerytur ustalono w 2005 r. Od tego momentu część emerytury podlegającej opodatkowaniu rośnie corocznie o dwa procent do 2020 roku. Od tej pory jest kontynuowana w krokach co jeden procent, tak że pełna emerytura podlega opodatkowaniu od 2040 r.
Jakie jest zwolnienie z podatku emerytalnego?
Najważniejszym czynnikiem przy obliczaniu obciążenia podatkowego jest indywidualna emerytura. Określa, która część emerytury pozostaje wolna od podatku. Wysokość indywidualnego zwolnienia z emerytury jest obliczana na podstawie roku przejścia na emeryturę. Istotna jest tutaj pierwsza pełna roczna emerytura brutto. Każdy, kto przejdzie na emeryturę w lipcu 2019 r., Wylicza zwolnienie podatkowe z pierwszej rocznej emerytury brutto w 2020 r.
W przypadku rocznej emerytury brutto wypłaconej w 2019 r. Zwolnienie z emerytury wynosi 22 proc. Na przykład osoba samotna, która otrzymuje emeryturę w wysokości 15 000 euro, korzysta ze zwolnienia w wysokości 3300 euro rocznie.
Ważne: ta wartość jest ważna przez całe życie, przyszłe podwyżki emerytur nie mają wpływu na indywidualną wysokość emerytury. Stopniowe obniżanie zwolnienia emerytalnego nie jest już konieczne dla wszystkich osób, które już przeszły na emeryturę.
Przykład: Pan Meier przejdzie na emeryturę w lipcu 2019 r. Jego kwotę wolną od podatku określa pierwsza pełna roczna emerytura brutto, czyli w 2020 r .: 20%. Jego roczna emerytura brutto z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego wyniesie 18 000 euro w 2020 r. Zwolnienie z emerytury stanowi 20% tej kwoty, czyli 3600 euro.
W lipcu 2025 r. Meier otrzyma podwyższenie emerytury. Obecnie otrzymuje emeryturę w wysokości 18 360 EUR rocznie. Jego zasiłek emerytalny pozostaje niezmieniony i nadal wynosi 3600 euro. Musi zapłacić podatek od swojej emerytury w wysokości 14 760 euro.
W ten sposób opodatkowana jest ustawowa emerytura
W tym przykładzie małżeństwo otrzymujące emeryturę w wysokości 2600 EUR miesięcznie, rozliczane łącznie z ustawowym ubezpieczeniem zdrowotnym, jest opodatkowane w następujący sposób:
| Początek przejścia na emeryturę w 2016 roku | Początek emerytury w 2021 roku | Emerytura zaczyna się w 2026 roku | |
|---|---|---|---|
Roczna emerytura brutto | 31200 euro | 31200 euro | 31200 euro |
- dodatek emerytalny |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4368 euro |
|
= dochód podatkowy |
22 464 euro |
25,272 euro | 26 832 euro |
- Wydatki emerytalne | - 3354 euro | - 3354 euro | - 3354 euro |
- Zryczałtowane koszty reklamy | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Ryczałt na wydatki specjalne | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= dochód podlegający opodatkowaniu | 18 834 euro | 21642 euro | 23,202 euro |
roczne obciążenie podatkowe |
224 euro |
700 euro |
1,004 euro |
Przykład obliczeniowy zakłada, że w 2021 i 2026 r. Nadal będą obowiązywać takie same podstawowe świadczenia, ryczałty i składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne, co w 2016 r.
Porównując świadczenia emerytalne trzech emerytów z tymi samymi emeryturami, którzy przeszli na emeryturę w różnym czasie, można wyraźnie zobaczyć różnicę w wysokości zasiłków emerytalnych i wynikającego z tego rocznego obciążenia podatkowego: im później przejdziesz na emeryturę, tym wyższe podatki do zapłacenia.
Czy wszyscy emeryci muszą składać zeznanie podatkowe?
Jako emeryt nie jesteś zasadniczo zobowiązany do składania zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym. Jednak jego przekazanie jest obowiązkowe, gdy dochód z emerytury lub renty i jakikolwiek dodatkowy dochód przekracza podstawową kwotę wolną od podatku. W takim przypadku należy szczególnie uważnie przyjrzeć się obowiązującym terminom składania zeznania podatkowego. W przeciwnym razie istnieje ryzyko wrażliwej opłaty za opóźnienie.
Złożenie zeznania podatkowego jest nieuniknione, jeśli urząd skarbowy tego zażąda. Nawet wtedy terminy są niezbędne, aby uniknąć niepotrzebnych kar. Może to również uniemożliwić urzędowi skarbowemu oszacowanie obciążenia podatkowego i ewentualną konieczność zapłacenia większej liczby podatków niż to konieczne.
Co mogę sprzedać?
Emeryci muszą płacić podatki od całkowitego dochodu, który przekracza zwolnienie z emerytury i zwolnienie podstawowe. Istnieją jednak - podobnie jak w przypadku osób pracujących - całkowicie legalne możliwości zmniejszenia wysokości podatków do zapłacenia. Te wskazówki dotyczące oszczędzania podatków dla emerytów są warte zachodu:
- Ryczałty: 102 euro kosztów reklamy i 36 euro kosztów specjalnych można odliczyć według stawki ryczałtowej, tj. Bez dowodu. W przypadku współmałżonków ocenianych wspólnie kwoty te są dwukrotnie wyższe.
- Wydatki emerytalne: Składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne oraz ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej i wypadkowej mogą być również odliczane od podatku dla emerytów.
- Niepełnosprawność: dla osób niepełnosprawnych, w zależności od stopnia ograniczenia, obowiązują stawki ryczałtowe od 310 do 1420 euro rocznie.
- Nadzwyczajne obciążenia : Koszty leczenia, które nie są zwracane przez kasę chorych lub usługi wsparcia bliskiego krewnego, również podlegają odliczeniu, jeżeli przekraczają uzasadnione obciążenie.
- Pomoc w domu: Emeryci (podobnie jak wszystkie inne gospodarstwa domowe) mogą odliczyć wydatki na rzemieślników lub usługi domowe do ustawowego maksimum.
- Inne źródła dochodu: W przypadku ubezpieczenia na życie i dochodu z odsetek lub dochodu z wynajmu stosuje się indywidualne dodatki. Dlatego też emerytom opłaca się zeznanie podatkowe.
Jaka jest stawka podatkowa przy opodatkowaniu emerytury?
Dla emerytów i pracowników najemnych obowiązuje taka sama progresywna stawka podatkowa: im wyższy roczny dochód, tym wyższa stawka podatku. Jest to 14 procent z dochodem nieco powyżej podstawowej ulgi podatkowej i rozciąga się na opodatkowanie w wysokości 45 procent przy dochodach około 260 000 euro rocznie dla osób samotnych.
Czy emeryci muszą płacić dodatek solidarnościowy?
Zarówno dla emerytów, jak i dla pracowników najemnych obowiązuje dopłata solidarnościowa w wysokości 5,5%. Może być również należny podatek kościelny.
Pobyt za granicą: jak opodatkowana jest emerytura?
Ci, którzy odchodzą na emeryturę za granicą, muszą uważać, bo grozi tu pułapka podatkowa: każdy, kto spędza za granicą ponad sześć miesięcy w roku, podlega ograniczonemu opodatkowaniu w Niemczech. W szczególności oznacza to, że nie można ubiegać się o zasiłek podstawowy ani o wydatki specjalne. Wynikające z tego obciążenie podatkowe jest zatem szybko znacznie wyższe niż w przypadku emerytów zamieszkałych w Niemczech.
Dobrze wiedzieć: Urząd Skarbowy w Neubrandenburgu jest zawsze odpowiedzialny za emerytów mieszkających za granicą. W razie potrzeby można złożyć wniosek o nieograniczony obowiązek podatkowy również tutaj.