W przypadku dziedziczenia wcześniejszego i późniejszego aktywa mogą być dziedziczone przez pokolenia według potrzeb. Istnieją jednak wady, ponieważ poprzedni spadkobierca może zbywać aktywa tylko w bardzo ograniczonym zakresie. Ponadto organy podatkowe mają tu dostęp dwukrotnie.
Dziedziczenie przed spadkiem i po dziedziczeniu: najważniejsze w skrócie
- Majątkiem można zarządzać przez kilka pokoleń poprzez dziedziczenie przed i po dziedziczeniu.
- Poprzedni spadkobierca może zbywać aktywa tylko w określonych granicach.
- Późniejszy spadek chroniony jest różnymi przepisami prawnymi.
- Podatek spadkowy ma zastosowanie do dziedziczenia przed i po dziedziczeniu.
- Istnieją prostsze alternatywy dla dość złożonego dziedziczenia przed i po dziedziczeniu.
Co to jest przeddziedziczenie? Co to jest dziedziczenie po spadku?
Za pomocą środków poprzedzających dziedziczenie lub późniejszego dziedziczenia spadkodawca może określić w testamencie, w jakiej kolejności osoby przez niego wskazane dziedziczą jego spadek (art. 2100 niemieckiego kodeksu cywilnego (BGB)).
Twórca testamentu może również określić czas trwania poprzedniego i kolejnego dziedziczenia, za które osoba jest uprawniona do korzystania ze spadku. Spadkodawca może więc rozdzielać swój majątek na kilka pokoleń zgodnie ze swoją wolą, nawet po swojej śmierci.
Spadkodawca wyznacza na poprzedniego spadkobiercę jedną osobę. Zgodnie z prawem spadkowym, późniejszy spadek przejmuje dziedziczenie dopiero po zakończeniu poprzedniego dziedziczenia. Autor testamentu może dowolnie określić, kiedy ma to miejsce. Jeśli nie poda żadnych informacji, późniejszy spadek rozpoczyna się wraz ze śmiercią poprzedniego spadkobiercy.
Aby poprzedni spadkobierca nie wykorzystał całego majątku spadkowego, tak aby następnemu spadkobiercy nic nie zostało, zgodnie z prawem przewiduje się, że poprzedni spadkobierca może rozporządzać nim tylko w ograniczonym zakresie (art. 2112 BGB).
Dlaczego dziedziczenie przed i po dziedziczeniu jest przydatne?
Spadkodawcy używają instrumentu przeddziedziczenia i po dziedziczeniu przede wszystkim wtedy, gdy spadek ma zostać przekazany określonym osobom.
Ta opcja jest najprawdopodobniej stosowana w przypadku testamentów małżonków. Ma to na celu zapewnienie, że spadek początkowo odziedziczony po pozostałym przy życiu partnerze zostanie w pewnym momencie dziedziczony na potomstwo, inną osobę lub kilka innych osób.
W ten sposób w pierwszej kolejności można zabezpieczyć zaopatrzenie finansowe małżonka, a następnie dzieci. Bez definicji wcześniejszego i późniejszego dziedziczenia, na przykład jeśli nie sporządzono testamentu i zastosowanie ma następstwo prawne, małżonek mógłby swobodnie rozporządzać wcześniej odziedziczonym majątkiem i np. Pozostawić w spadku tylko część obowiązkową na dzieci.
Spadkodawca może określić w testamencie poprzednich i kolejnych spadkobierców.
Jakie prawa i obowiązki mają poprzedni i kolejni spadkobiercy?
W przypadku śmierci spadkodawcy poprzedni spadkobierca staje się spadkobiercą majątku. Jednocześnie kolejny spadkobierca otrzymuje tzw. „Prawo oczekujące”.
- Aby zapewnić, że coś pozostanie po spadku dla kolejnego spadkobiercy, poprzedni spadkobierca może rozporządzać spadkiem jedynie w ograniczonym zakresie. Jeśli sprzedaje lub nawet oddaje przekazany majątek, działania te są zawsze bezskuteczne, jeśli kolejny spadkobierca poniesie z tego powodu niekorzystną sytuację (§ 2113 BGB).
- Poprzedni spadkobierca jest również zobowiązany do należytego zarządzania spadkiem. Na przykład musi również ponieść niezbędne koszty utrzymania.
- Jeżeli kolejny spadkobierca sobie tego życzy, poprzedni spadkobierca musi sporządzić listę spadkową (§ 2121 BGB). Jeśli to konieczne, warto poprosić o to notariusza. Ponadto poprzedni spadkobierca odpowiada przed kolejnym spadkobiercą, jeżeli istnieje podejrzenie, że narusza on prawa kolejnego spadkobiercy.
- Poprzedni spadkobierca może używać dla siebie przedmiotów ze spadku. Jest wówczas zobowiązany jedynie do wymiany wartości w stosunku do kolejnego spadkobiercy (§ 2134 BGB).
- Poprzedni spadkobierca musi traktować spadek jako specjalny fundusz kolejnego spadkobiercy. Może go jednak zbyć, o ile prawo nie stanowi inaczej (§ 2112 BGB).
W przypadku poprzednich spadkobierców istnieją liczne obowiązki i ograniczenia, które w najgorszym przypadku mogą nawet spowodować, że spadek nie będzie atrakcyjny. Spadkodawca ma zatem możliwość zwolnienia poprzedniego spadkobiercy z niektórych z tych ograniczeń. Mówi się wtedy o „uwolnionych wcześniejszych spadkobiercach”.
Co to jest zwolnione dziedziczenie wstępne?
Na życzenie spadkodawcy może zwolnić poprzedniego spadkobiercę z niektórych zobowiązań (§ 2136 BGB). Zwolnienie to jest możliwe w przypadku następujących punktów:
- zbycie ziemi, statków i konstrukcji okrętowych (§ 2113, ustęp 1 BGB)
- rozporządzenie w sprawie wierzytelności hipotecznych, długów gruntowych i emerytalnych (§ 2114 BGB)
- depozyt papierów wartościowych (§ 2116 BGB)
- przeniesienie i zamiana papierów wartościowych na okaziciela (§ 2117 BGB)
- nota blokująca w rejestrze długów (§ 2118 BGB)
- inwestowanie pieniędzy (§ 2119 BGB)
- ustalenie na podstawie biznesplanu (§ 2123 BGB)
- prawo poprzedniego spadkobiercy do informacji
- zapewnienie zabezpieczenia w przypadku obawy o istotne naruszenie praw kolejnego spadkobiercy (§ 2128 BGB)
- skutki i cofnięcie zarządzania spadkiem (§ 2129 BGB)
- obowiązek zrzeczenia się po dziedziczeniu i odpowiedzialności (§ 2130 BGB)
- zakres obowiązku staranności (§ 2131 BGB)
- niewłaściwe lub nadmierne owocowanie (§ 2133 BGB)
- wymiana po samodzielnym użytkowaniu (§ 2134 BGB)
Poprzedni spadkobierca podlegający wyłączeniu ma zatem większą swobodę w swoich działaniach niż poprzedni spadkobierca bez tych dodatkowo przyznanych praw. Zwolnione poprzednie spadki nie mogą również oddawać żadnych aktywów. Ponadto pozostaje on zobowiązany do sporządzenia spisu spadku na wniosek kolejnego spadkobiercy.
Jeśli chcesz, możesz przyznać poprzedniemu spadkobiercy dodatkowe prawa.
Jaką rolę odgrywa obowiązkowa część w przypadku dziedziczenia przed i po dziedziczeniu?
Jeżeli poprzedni spadkobierca jest uprawniony do obowiązkowej części spadku, ma on dwie możliwości:
- Może odmówić spadku i zażądać części obowiązkowej.
- Przyjmuje spadek.
Ma czas na podjęcie takiej decyzji w okresie przedawnienia. Osoba uprawniona do części obowiązkowej ustalonej jako poprzednie dziedziczenie ma zatem wybór, czy zdecyduje się na poprzedni spadek ze wszystkimi jego ograniczeniami, prawami i obowiązkami, czy zadowoli ją (zwykle niższą) część obowiązkową.
Ewentualna obowiązkowa część spadku jest również istotna dla kolejnego spadkobiercy. Ma też dwie opcje:
- Odrzuca dziedziczenie po spadku i żąda części obowiązkowej.
- Przyjmuje dziedziczenie po spadku.
W drugim przypadku nie może rozporządzać spadkiem, do którego jest uprawniony, niezwłocznie, ale tylko w czasie określonym w testamencie lub w chwili śmierci poprzedniego spadkobiercy. Jeśli zamiast tego odrzuci późniejszy spadek, natychmiast otrzymuje obowiązkowy udział.
Czy poprzedni spadkobierca może wydziedziczyć kolejnego spadkobiercę?
W zasadzie poprzednie dziedzictwo nie może przesądzić o tym, która osoba lub osoby przejmą późniejszy spadek. Nie jest to możliwe, ponieważ kolejni spadkobiercy nie dziedziczą poprzedniego spadkobiercy, ale pierwotnego spadkobiercę. To jego wola jest realizowana poprzez dziedziczenie przed i po dziedziczeniu.
Nie jest jednak wykluczone, że spadkodawca przyzna poprzedniemu spadkobiercy prawo do samodzielnego określenia kolejnych spadkobierców. Tak więc to uprawnione przeddziedziczenie decydowałoby, kto może objąć dziedziczenie po spadku. Decyzja ta byłaby wówczas uważana za kontynuację woli pierwotnego spadkodawcy po jego śmierci. Przy tym założeniu poprzedni spadkobierca mógł również wydziedziczyć kolejnego spadkobiercę (OLG Monachium, postanowienie z 5.1.2017, sygn. Akt 34 Wx 324/16).
Wyrok Wyższego Sądu Okręgowego umożliwia pierwotnemu spadkodawcy bardziej elastyczne rozporządzanie spadkiem po jego śmierci. Na przykład, poprzedni spadkobierca może w odpowiednim czasie zdecydować, czy zostało dane tak zwane dobre zachowanie kolejnego spadkobiercy, a zatem powinien dziedziczyć. Nie zawsze można to przewidzieć w momencie sporządzania testamentu lub w chwili śmierci.
Czy poprzedni spadkobierca może zmienić testament?
Poprzedni spadkobierca może sporządzić własną wolę, a tym samym wpływać na to, na kogo przechodzi jego majątek po jego śmierci. Nie może jednak rozporządzać majątkiem z poprzedniego spadku. Majątek ten musi być prawnie oddzielony od jego własnego, a zatem nie może zostać przekazany w spadku wbrew woli pierwotnego spadkodawcy.
Poprzedni spadkobierca nie ma możliwości zmiany woli wyrażonej w testamencie spadkodawcy ani unieważnienia go testamentem.
Czy poprzedni spadkobierca może sprzedać odziedziczony dom?
Co do zasady spadek jest prawnie chroniony w taki sposób, że poprzedni spadkobierca nie może podejmować żadnych działań, które mają negatywny wpływ na kolejnego spadkobiercę. Przeciwnie, poprzedni spadkobierca jest właścicielem spadku tylko przez określony czas i musi go przekazać następnemu spadkobiercy w określonym z góry czasie. Sprzedaż majątku pozostawionego przez zmarłego jest zatem zasadniczo wykluczona (§ 2113 BGB). Są jednak wyjątki.
Jeżeli spadkodawca zwolnił poprzedniego spadkobiercę z pewnych ograniczeń zgodnie z art. 2136 niemieckiego kodeksu cywilnego, to zwolnienie może również otworzyć możliwość sprzedaży Your-Best-Home.net. Jeśli w testamencie zostanie odnotowane takie zwolnienie z § 2113 BGB, kolejny spadkobierca nie może uniemożliwić sprzedaży domu. Sprzedaż domu przez poprzedniego spadkobiercę jest również możliwa, jeśli wszyscy kolejni spadkobiercy wyrażą zgodę na sprzedaż.
Przy sprzedaży takiej nieruchomości potencjalni nabywcy nieuchronnie zdobywają wiedzę o sytuacji spadkowej, ponieważ ochrona kolejnego spadkobiercy wpisana jest do księgi wieczystej. W księdze wieczystej wpisywana jest tak zwana nota następcza spadkobiercy zgodnie z art. 51 rozporządzenia w sprawie ksiąg wieczystych (GBO). Jeśli poprzednie dziedzictwo jest zwolnione, zostanie to również odnotowane.
Kiedy poprzedni spadkobierca może sprzedać Your-Best-Home.net bez zgody kolejnego?
Istnieje również trzeci wariant, w którym poprzedni spadkobierca może sprzedać Your-Best-Home.net: Jeśli jest to niezbędne dla prawnego „właściwego zarządzania” nieruchomością, aby ją sprzedać, kolejny spadkobierca musi wyrazić zgodę ( § 2120 BGB).
W szczególności może tak być w przypadku, gdy poprzedni spadkobierca musi spłacić długi zmarłego wraz ze spadkobiercą. Jeśli sam nie ma na to wystarczających środków, może poprosić kolejnego spadkobiercę o zgodę na sprzedaż domu.
Co się stanie, jeśli kolejny spadkobierca umrze przed poprzednim spadkobiercą?
Jeżeli kolejny spadkobierca umrze przed śmiercią poprzedniego, późniejszy spadek przechodzi na jego spadkobiercę. W efekcie nie zmienia to sytuacji poprzednich spadkobierców.
Jeżeli pierwotny spadkobierca chce uniemożliwić przekazanie późniejszego prawa do dziedziczenia na zstępnych kolejnego spadkobiercy, może to wyłączyć w testamencie.
Jeżeli jednak kolejny spadkobierca umrze przed spadkodawcą, poprzedni spadkobierca staje się spadkobiercą ostatecznym. Istnieje jednak wyjątek, jeżeli kolejny spadkobierca jest zstępnym spadkodawcy, na przykład jego synem. Następnie dziedzictwo przypada na jego potomstwo, jeśli takiego posiada. Wnuki zmarłego przejmą późniejszy spadek.
Spadkodawca może również rozważyć te sprawy w testamencie i wyznaczyć następcę spadkobiercy.
Podatek od spadków przed i po dziedziczeniu
Zdolność spadkodawcy do bardzo precyzyjnego ustalenia swojego spadku ma istotny niekorzystny wpływ podatkowy na poprzednich i kolejnych spadkobierców: spadek należy opodatkować dwukrotnie.
Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o podatku od spadków (ErbStG) poprzedni spadek uznaje się za spadek. Jednak zgodnie z § 6 ust. 2 ErbStG późniejsze spadki są również odpowiednio opodatkowane. W związku z tym odpowiednie podatki spadkowe muszą być zapłacone zarówno przy rozpoczynaniu poprzedniego dziedziczenia, jak i przy rozpoczynaniu kolejnego dziedziczenia.
Alternatywy dla dziedziczenia przed i po dziedziczeniu
Przepisy dotyczące przeddziedziczenia i po dziedziczeniu są dość skomplikowane, przez co ta forma dziedziczenia rzadko jest określana w testamencie.
Tak zwany „Testament Berliński” jest dziś znacznie bardziej powszechny. W nim małżonkowie wspierają się wzajemnie jako jedyni spadkobiercy i ustalają, komu majątek powinien przejść po śmierci ostatniego zmarłego małżonka.
Alternatywnie do wcześniejszego i późniejszego dziedziczenia można również przekazać majątek osobie, która jest faktycznie zamierzona jako kolejny spadkobierca, ale przyznać innej osobie prawa użytkowania, takie jak prawa użytkowania nieruchomości na całe życie. Spadkobierca staje się już właścicielem majątku, ale może nim swobodnie rozporządzać dopiero po śmierci osoby posiadającej prawa użytkowania.
