Każdy, kto potrzebuje opieki lub opiekuje się krewnymi wymagającymi opieki, oprócz ciężaru emocjonalnego, który często jest obciążony, ma również obciążenie finansowe. Ubezpieczenie pielęgnacyjne nie pokrywa wszystkich kosztów. Zakwaterowanie w domu opieki, ale także opieka ambulatoryjna, kosztuje znacznie więcej. W tym artykule pokazano, jak odliczyć koszty opieki.
Jakie są koszty utrzymania?
Co do zasady fakt, że niektóre koszty opieki podlegają odliczeniu od podatku, nie oznacza automatycznie, że poszkodowani nie muszą już płacić własnego wkładu. Podobnie jak w przypadku innych kwestii podatkowych, część kosztów za opiekę poza tzw. Rozsądnym limitem przejmuje urząd skarbowy. Jednak zawsze zostaje zatrzymana określona kwota wkładu własnego. Niemniej jednak warto do celów podatkowych ubiegać się o koszty opieki podlegające odliczeniu.
Koszty utrzymania obejmują np. Koszty:
- Zakwaterowanie w domu opieki (dopuszczone do opieki pielęgniarskiej zgodnie z § 71 SGB XI)
- opieka ambulatoryjna (uznana zgodnie z § 89 SGB XI)
- opieka pielęgniarki ambulatoryjnej (uznana zgodnie z § 89 SGB XI)
- stosowanie pielęgnacji na dzień lub na noc
- korzystanie z opieki krótkoterminowej
- Niezbędne urządzenia pielęgnacyjne, takie jak łóżka do opieki długoterminowej lub protezy
- Przebudowa łazienki (prysznic bez barier, toaleta bezbarierowa, krótka wanna, winda, wanna pod prysznic, wanna z drzwiami lub wejściem itp.)
- Montaż windy schodowej (również używane windy schodowe), wind domowych, wind, wind, krzesełkowych, krzywych, stojących lub platformowych
- niezbędne leki
- Koszty podróży do lekarza
- specjalne potrawy
- odzież specjalna
Wskazówka: koszty opieki można uznać za nadzwyczajne obciążenie. W niektórych przypadkach możesz je odliczyć od podatku jako usługi domowe. W razie wątpliwości zapytaj doradcę podatkowego.
O zwrot kosztów podróży można ubiegać się wyłącznie w celach podatkowych, jeżeli są one związane z opieką. Jeśli osoba wymagająca opieki udaje się do lekarza lub jeśli w aptece zostanie odebrany lek dla osoby wymagającej opieki, można ubiegać się o zwrot kosztów podróży. Z drugiej strony nie można ubiegać się o zwykłe zakupy na zakupy.
Co to są ładunki nadzwyczajne?
Nadzwyczajne obciążenia obejmują wszystkie wydatki, które są postrzegane jako nieuniknione, ale są wyższe niż w przypadku rodzin o porównywalnych warunkach finansowych i rodzinnych.
W odniesieniu do kosztów opieki oznacza to, że wszystkie koszty, które można żądać dla celów podatkowych po odliczeniu wszelkich zwrotów kosztów z tytułu ubezpieczenia na wypadek opieki długoterminowej lub porównywalnych nośników kosztów zgodnie z sekcją 33 ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Koszty opieki można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenie tylko wtedy, gdy istnieje uznana potrzeba opieki, a osoba, którą należy się opiekować, należy do grupy beneficjentów, jak ma to na przykład miejsce w przypadku istniejącego stopnia opieki. Koszty te należy odliczyć przed odliczeniem od podatku:
- Dochód lub wynagrodzenie osoby wymagającej opieki
- Zasiłek opiekuńczy i zwrot kosztów od ustawowych lub prywatnych firm ubezpieczeniowych
- Wypłaty pomocy
- oszczędności osiągnięte w przypadku koniecznego rozwiązania budżetu
- jeśli osoba potrzebująca opieki umiera, spadek
|
W przypadku rozwiązania gospodarstwa domowego z powodu przeprowadzki do domu opieki, automatycznie pojawiają |
Kiedy uważa się, że ktoś potrzebuje opieki?
Osoby, które mają uznany poziom opieki od 1 do 5 zgodnie z ustawą o ubezpieczeniu opiekuńczym zgodnie z §§ 14, 15 SGB XI, uważa się za wymagające opieki. Ponadto osoby z dokumentem tożsamości ze znacznym upośledzeniem (oznaczenie „H” lub „BI”) liczą się jako osoby wymagające opieki na mocy ustawy o podatku dochodowym. W zasadzie obejmuje to również wszystkie osoby, które są objęte opieką ambulatoryjną i dla których opieka ambulatoryjna rozlicza koszty opieki osobno.
Wskazówka:W przeciwieństwie do wcześniejszego, orzeczenie BFH z 10 maja 2007 r. (BStBl. 2007 II s. 764) dotyczy także osób z pierwszego stopnia opieki do grupy osób uznanych za wymagające opieki. Warunkiem jest otrzymywanie usług opiekuńczych w domu spokojnej starości lub domu opieki i rozliczanie ich za odrębne rachunki. Warto zatem dochodzić poniesionych tutaj dodatkowych kosztów dla celów podatkowych.
Innym powodem uznania za wyjątkowe obciążenie jest uznana choroba, która może również skutkować kosztami opieki, które można odliczyć od podatku. Jednak nie obejmuje to związanych z wiekiem kosztów opieki dla osób, które nie zapewniają opieki. Bez opieki koszty opieki zgodnie z prawem podatkowym należą do normalnych kosztów utrzymania.
Jednak nie powinieneś się tutaj mylić. Jeśli dana osoba musi zostać umieszczona w domu opieki z powodu choroby związanej z wiekiem, te koszty opieki faktycznie liczą się jako koszty opieki związane z chorobą, ponieważ umieszczenie jest wyraźnie oparte na chorobie, a nie przede wszystkim na wieku.
|
Nadzwyczajne obciążenia obejmują jedynie wydatki na opiekę i utrzymanie. |
Wskazówka: Jeśli wymagane są dodatkowe usługi, takie jak gotowanie, sprzątanie lub mycie, i ponoszone są koszty, na przykład w związku z korzystaniem z usług opieki ambulatoryjnej, mogą one, w pewnych okolicznościach, zostać przynajmniej częściowo odliczone jako usługi związane z gospodarstwem domowym.
Odlicz koszty opieki: dom opieki jako nadzwyczajne obciążenie
Jeżeli ubezpieczony wymagający opieki został przeniesiony do domu opieki z powodu choroby lub opieki, koszty te można potraktować jako nadzwyczajne obciążenie. Tutaj w szczególności jest koszt
- lekarzy
- konserwacja
- opieka, wsparcie
- nocleg
- Żywnościowy
odliczeniu. Żadne inne koszty i koszty wynikające z wieku nie podlegają odliczeniu.
Wskazówka: Jeśli pobyt w domu z powodu choroby lub opieki nie nastąpi wcześniej, dodatkowe koszty, które są teraz poniesione, można odliczyć od podatku, jeśli z medycznego punktu widzenia wymagana jest pełna opieka szpitalna.
Jeżeli osoba potrzebująca opieki mieszka w domu, odliczeniu podlegają między innymi koszty opieki.
Jaka jest wysokość współpłacenia?
Jeżeli osobie wymagającej opieki nie przyznano poziomu opieki, koszty opieki poniesione przez ambulatoryjną opiekę zdrowotną nadal można uznać za dodatkowe obciążenie. Jednak muszą być one zapewniane przez uznaną służbę pielęgniarską zgodnie z § 89 SGB XI i rozliczane oddzielnie. Jeśli zostanie uznany stopień opieki, nie ma to miejsca. Niemniej jednak musisz zapłacić pewną część, którą możesz sam obliczyć.
Współpłacenie zależy od dochodu, stanu cywilnego i liczby dzieci. Obliczenia wykonywane są etapami od 2017 roku. Zmniejszyło to współpłacenie. Poniższa tabela pokazuje, jak wygląda rozsądny wkład osobisty zgodnie z § 33 EStG od 2019 r .:
|
Stan |
Poziom I |
Poziom II |
Poziom III |
|---|---|---|---|
|
Samotny bez dziecka |
5 proc |
6 proc |
7 proc |
|
Małżonkowie bez dzieci |
4 proc |
5 proc |
6 proc |
|
Osoby stanu wolnego i małżeństwa |
2 proc |
3 proc |
4 proc |
|
Osoby samotne i małżeńskie |
1 proc |
1 proc |
2 proc |
W kwietniu 2017 r. Nastąpiła zmiana, gdy Federalny Sąd Skarbowy wprowadził wyżej wspomniane stopniowe wyliczanie uzasadnionego obciążenia. W przypadku trzech poziomów dochodu tylko część dochodu może być obciążona wyższym procentem. Jest to kwota, która przekracza limit określony prawem.
Wskazówka: jeśli jest to wykonalne, w roku podatkowym należy dokonać kilku wyjątkowych opłat. W ten sposób kwota uznawana za uzasadnione obciążenie zostaje przekroczona. Oznacza to, że można żądać wyższych kosztów.
Te koszty opieki również można odliczyć od podatku
Świadczenia alimentacyjne są uważane za nadzwyczajne obciążenia, jeżeli spełnione są odpowiednie wymogi. Dlatego też w pewnych okolicznościach alimenty rodzicielskie można odliczyć od podatku. Ponadto od podatku można odliczyć koszty opieki, które są objęte ubezpieczeniem dla krewnego lub innej bliskiej osoby.
Warunki:
- Istnieje obowiązek alimentacyjny, więc koszty utrzymania nieuchronnie powstały.
- Potrzebujący odbiorca nie może samodzielnie ponosić kosztów opieki, przy czym nie uwzględnia się majątku do wysokości 15 000 EUR.
- Umieszczenie w domu wynikało z potrzeby opieki.
- Koszty opieki przyjęte na krewnego lub inną osobę potrzebującą wynikają z obowiązku alimentacyjnego osoby wspierającej zgodnie z § 33a ust. 1 EStG. W takim przypadku wydatki można odliczyć do maksymalnej kwoty alimentów (9168 EUR w 2019 r.).
Obowiązek alimentacyjny jest zawsze ważny, gdy pokrywane są koszty opieki nad krewnym lub inną osobą. W szczególności, jeśli mieszka w domu opieki nie z powodu choroby, ale z powodu wieku.
|
Jeśli nie ma obowiązku alimentacyjnego, jak ma to na przykład miejsce w przypadku przyjaciół, |
Wskazówka: zamiast ulgi podatkowej można ubiegać się o zryczałtowaną opłatę za opiekę zgodnie z § 33 ust. 6 EStG. To 924 euro i pokrywa niskie koszty, takie jak wyjazdy do lekarza. Należy ją zawsze wybierać, jeśli poniesione koszty nie przekraczają 924 EUR.
Wymagania dotyczące zryczałtowanej kwoty opieki:
- Osoba, którą należy się opiekować, jest uważana za bezradną. Dlatego potrzebuje codziennej pomocy, aby zabezpieczyć swoje życie osobiste. Dowód należy przedstawić w postaci dokumentu tożsamości ze znacznym upośledzeniem (oznaczenie „H” lub „Bl”) lub potwierdzonego poziomu opieki 4 lub 5.
- To musi być nieunikniony wydatek. W trosce o bliskich zawsze istnieje tak zwany „obowiązek moralny”, który potwierdza, że jest to nieuniknione. Muszą istnieć bliskie więzi osobiste z innymi ludźmi.
- Opiekun może nie otrzymywać żadnych pieniędzy za opiekę. W przeciwnym razie liczy się to jako dochód. Dotyczy to również przekazywanych zasiłków opiekuńczych, chyba że są one powierzone, na przykład w celu opłacenia opiekuna.
- Opiekun musi osobiście opiekować się osobą w potrzebie. Można to zrobić w domu osoby wymagającej opieki, ale także we własnym domu. Dozwolone jest wynajęcie opieki ambulatoryjnej. Tylko 10 procent opieki musi być zapewnione przez opiekuna.
Ryczałt na opiekę może być ustalany kilka razy, jeśli opiekun opiekuje się kilkoma osobami, np. Sami rodzice. Jednak zryczałtowana kwota musi zostać podzielona, jeśli kilka osób, na przykład rodzeństwo, na zmianę opiekuje się nimi.
|
Bezradność występuje również wtedy, gdy osoba potrzebująca opieki wymaga pouczenia lub jest pod obowiązkowym nadzorem |
Odliczenie kosztów opieki: usługi związane z gospodarstwem domowym
Wiele kosztów opieki, których nie można zaksięgować w ramach wyjątkowych obciążeń, można nadal odliczyć, ponieważ są one uważane za usługi związane z gospodarstwem domowym. Nawet jeśli krewny pokrywa koszty opieki nad osobą wymagającą opieki, może je odliczyć w ten sposób. Maksymalnie 20 procent może zostać odliczone od 20 000 euro. Otrzymujesz więc zwrot w wysokości 4000 EUR.
|
Jako usługa związana z gospodarstwem domowym możesz odliczyć jedynie własne koszty opieki. Wyrokiem BFH z |
Usługi, które są wykorzystywane jako usługi związane z gospodarstwem domowym, nie mogą być opieką pielęgniarską ani leczniczą. Należy dopilnować, aby opieka ambulatoryjna wyszczególniała na fakturze oddzielnie koszty opieki i koszty usług domowych.
Usługi domowe obejmują pomoc przy:
- wziąć prysznic
- zakupy
- gotować
- Żelazo
- Czyszczenie
Ogrodnictwo jest również postrzegane jako usługa domowa. W przypadku zatrudnienia tzw. Mini-jobbera jako pomocy domowej, który podejmuje taką pracę, odliczeniu podlega 20 proc. Poniesionych wydatków, maksymalnie do 510 euro rocznie.
Usługi związane z gospodarstwem domowym, takie jak pomoc w zakupach, mogą zostać anulowane.
Wskazówka: istnieje szczególny przypadek „opieki domowej związanej z wiekiem”. W tym miejscu bierze się pod uwagę obniżenie podatku zgodnie z § 35a ust. 2 EStG, z którym część kosztów związanych z usługami domowymi lub stosunkami pracy jest uwzględniana, jeżeli nie są one uwzględniane z powodu uzasadnionego obciążenia. Osoby bez poziomu opieki nie są z tego zwolnione, więc zasada dotyczy również kosztów opieki związanych z wiekiem.
W domu opieki można również korzystać z usług domowych. Ma to zastosowanie zawsze, gdy prowadzone jest samodzielne gospodarstwo domowe, tj. Także w mieszkaniu z pomocą. Jeśli osoba wymagająca opieki ma własne mieszkanie z częścią dzienną i sypialną, kuchnią i łazienką, a koszty eksploatacji są wyszczególnione oddzielnie, można je odliczyć jako usługi związane z gospodarstwem domowym.
Jeśli rzemieślnicy przeprowadzają remonty bez barier, od wynagrodzenia można odliczyć wynagrodzenie. Koszty materiałów nie podlegają odliczeniu od podatku. W tym celu możesz jednak ubiegać się o odpowiednie świadczenia z ubezpieczenia na wypadek konieczności opieki długoterminowej i ewentualnie również o stypendium KfW. Faktura sprzedawcy powinna zawierać poszczególne pozycje i musi zostać przekazana, ponieważ urząd skarbowy z reguły nie bierze pod uwagę płatności gotówkowych.
Ulga podatkowa dla osób powyżej 64 lat
Dla osób w wieku 64 lat i starszych obowiązuje tzw. Jest to ulga podatkowa przyznawana bez względu na potrzebę opieki. Beneficjentami są wszystkie osoby, które ukończyły 64 lata. Kwota wynosi 19,2 proc. Dochodu (stan na 2018 r.). Najwyższe świadczenie emerytalne wynosi 912 euro. Jest on automatycznie uwzględniany według daty urodzenia przy obliczaniu obciążenia podatkowego.
Jednak świadczenie emerytalne zostanie obniżone dla wszystkich, którzy nadal osiągną wiek 64 lat. W 2040 r. Powinno wynosić 0 proc., Aby od tej pory nikt na tym nie skorzystał.
Nowe zasady przechowywania paragonów
W przeszłości każdy, kto chciał odliczyć koszty opieki, musiał zebrać i złożyć wszystkie stosowne dokumenty. Dziś nie jest to już konieczne. Należy je jednak zachować i złożyć później na żądanie (obowiązek przechowywania dowodów).
Koszty opieki należy zawsze udowodnić indywidualnie. Obejmuje to następujące dowody:
- Informacje o ubezpieczeniu
- Zawiadomienia o ubezpieczeniu pielęgnacyjnym
- Uwagi o klasyfikacji stopnia opieki
- Dowody na demencję, niepełnosprawność lub choroby psychiczne wymagające opieki
- Fakturowanie uznanej usługi pielęgniarskiej zgodnie z § 89 SGB XI
- Wpływy na leki
- Paragony i faktury za pomoce pielęgnacyjne
Recepty lub paragony farmaceutyczne należy zachować - istnieje obowiązek zatrzymania paragonów.
Odlicz koszty opieki: zeznanie podatkowe
Jeżeli alimenty zostały wypłacone osobom potrzebującym, wydatki te można wpisać jako wydatki nadzwyczajne w załączniku „Alimenty”. W okładce zeznania podatkowego koszty utrzymania są wpisane w pozycji „Inne obciążenia nadzwyczajne” na stronie 3 w wierszach od 67 do 70. W wierszu 67 wpisuje się sumę wydatków, rodzaj opłaty i kwotę odliczoną od całkowitej kwoty. Koszty usług związanych z gospodarstwem domowym w kontekście opieki lub zakwaterowania w domu są odnotowane w wierszach od 68 do 70, pod warunkiem, że mieszczą się w obszarze gospodarstwa domowego i zostały już ujęte w wierszu 67.
Wskazówka:Kosztów wpisanych w wierszach od 68 do 70 nie można już wprowadzać z wiersza 71. W tych liniach kwestionuje się stosunki pracy związane z gospodarstwem domowym, usługi rzemieślnicze i inne podobne usługi.
Przeczytaj tutaj: Zwrot podatku dla emerytów: należy o tym pamiętać
Wskazane jest dokładne sprawdzenie rozliczenia podatkowego, gdyż zrzeszenie podatników uważa, że co piąty wymiar podatku jest nieprawidłowy. Termin na wniesienie sprzeciwu od naliczenia podatku jest ograniczony do czterech tygodni. Jeżeli w rozliczeniu podatkowym występuje dodatkowa opłata, odroczenie płatności może nastąpić tylko wtedy, gdy złożono wniosek w tym samym czasie, co sprzeciw wobec wstrzymania egzekucji. Jeżeli koszty opieki nie zostały uwzględnione, mimo że zasadniczo przysługuje Ci prawo do ich odliczenia, doradca podatkowy może pomóc w weryfikacji rozliczenia podatkowego. Sprawdza, czy na przykład nie uwzględniono istniejącego obowiązku alimentacyjnego lub czy nie zostały spełnione inne wymogi obniżające opodatkowanie. W każdym przypadku pokwitowania należy przechowywać do końca przeglądu, ale w miarę możliwości znacznie dłużej.
