Świadczenie emerytalne daje starszym pracownikom pewną swobodę finansową, ponieważ zmniejsza ich roczne zobowiązania podatkowe. Wyjaśniamy, czym jest świadczenie emerytalne, kto je otrzymuje i dlaczego rok urodzenia decyduje o jego wysokości.
Kwota ulgi wiekowej zmniejsza zobowiązanie podatkowe osób w wieku 64 lat i starszych. Jest on automatycznie uwzględniany w zeznaniu podatkowym i można go ustalić na podstawie roku urodzenia i dochodu podatnika. Wysokość odprawy emerytalnej jest jednym z powodów, dla których emeryci opłacają zwrot podatku dochodowego.
Czym jest świadczenie emerytalne?
Kwota ulgi wiekowej to ulga dla podatników powyżej 64 roku życia, którzy nadal pracują. Został wprowadzony 1 stycznia 2005 r. I w zależności od roku urodzenia określa procent dochodu, który nie podlega opodatkowaniu. Podstawa prawna: art. 24a ustawy o podatku dochodowym (EStG).
Kiedy zostanie przyznana kwota ulgi wiekowej?
O świadczenie emerytalne można ubiegać się po raz pierwszy w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym podatnik miał 64 lata = "".
Przykład: Sabine Sommer będzie obchodzić swoje 64. urodziny 5 lipca 2020 r. Możesz więc po raz pierwszy skorzystać z odprawy emerytalnej w 2021 r.
Czy odprawa emerytalna jest uwzględniana automatycznie?
Urząd skarbowy automatycznie uwzględnia odprawę emerytalną przy obliczaniu podatku dochodowego. Podatnik nie musi podawać żadnych oddzielnych informacji.
Pracodawca jest również zobowiązany do uwzględnienia kwoty odprawy emerytalnej przysługującej pracownikowi w potrąconym podatku od wynagrodzenia, jeżeli ma on już 64 lata = "" lub więcej (§ 39b, ust. 2, zd. 3, EStG). Również w tym przypadku pracownik nie musi podejmować żadnych działań, aby skorzystać ze zwolnienia w odniesieniu do swoich dochodów.
To samo dotyczy osób samozatrudnionych w wieku 64 lat i starszych: urząd skarbowy automatycznie uwzględnia kwotę odprawy emerytalnej przy zaliczkach na podatek dochodowy, które mają być wypłacane co trzy miesiące.
Kiedy emerytom opłaca się rozliczenie podatku?
Emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe tylko wtedy, gdy ich dochody przekraczają roczną podstawową ulgę podatkową (osoby stanu wolnego: 9 408 euro, małżeństwo: 18 816 euro). Aby w pełni wyczerpać kwotę ulgi na starość, przy mniejszych dochodach przydaje się również zeznanie podatkowe. Tylko w ten sposób można go zastosować do wszystkich dochodów.
Jak oblicza się kwotę ulgi w wieku?
Przy obliczaniu wysokości świadczenia emerytalnego szczególnie ważny jest rok urodzenia podatnika: im wcześniej osoba się urodziła, tym świadczenie emerytalne jest wyższe.
Rok następujący po ukończeniu 64 lat ma zasadnicze znaczenie dla zwolnienia. Tabela zawarta w art. 24a ustawy o podatku dochodowym pokazuje, jaki procent lub jaka maksymalna kwota dochodu nie musi być opodatkowana z tytułu świadczenia emerytalnego.
|
Następny rok kalendarzowy po ukończeniu |
Altersentlastungs- |
Ulga wiekowa |
|
2005 |
40,0% |
1900 € |
|
2006 |
38,4% |
1,824 € |
|
2007 |
36, 8% |
1 748 € |
|
2008 |
35,2% |
1672 € |
|
2009 |
33,6% |
1596 € |
|
2010 |
32,0% |
1520 € |
|
2011 |
30,4% |
1 444 € |
|
2012 |
28,8% |
1368 € |
|
2013 |
27,2% |
1 292 € |
|
2014 |
25, 6% |
1216 € |
|
2015 |
24, 0% |
1140 € |
|
2016 |
22,4% |
1 064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17, 6% |
836,00 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266,00 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Jak pokazuje tabela obliczeniowa, zwolnienie podatkowe zmniejsza się co roku, aż spadnie do zera procent lub euro w 2040 roku.
Przykład: Werner Winter skończył 64 lata 20 grudnia 2019 r. W związku z tym rok po ukończeniu 64. urodzin przypada na rok 2020. Ma to decydujące znaczenie dla ustalenia wysokości jego emerytury. Według tabeli kalkulacyjnej Werner Winter po raz pierwszy będzie mógł skorzystać z odprawy emerytalnej w wysokości 16 proc. W 2020 r., Do maksymalnej kwoty wolnej od podatku w wysokości 760 euro.
Ważny:Odtąd to świadczenie emerytalne zawsze pozostanie niezmienione dla pana Wintera. Mówi się tutaj o tak zwanej zasadzie kohorty. Dlatego kwotę procentową i maksymalną kwotę w euro należy określić tylko raz na osobę.
Jaka jest podstawa wymiaru emerytury?
Podstawa wymiaru emerytury
- dochód z pracy (pomniejszony o świadczenia emerytalne) plus
- suma wszystkich innych dochodów (majątek trwały, samozatrudnienie, wynajem itd.), jeśli jest dodatnia.
Przykład: Pan Winter będzie zarabiał jako pracownik 30 000 euro w 2020 r., Z czego 15 000 euro to świadczenia emerytalne, które nie są uwzględnione w podstawie wymiaru. Ponadto zarabia 1000 euro jako osoba samozatrudniona. Ma dochód w wysokości 2000 euro z wynajmu i dzierżawy. Podstawę oceny stanowi suma trzech wartości (15 000 + 1 000 + 2 000), czyli 18 000 euro. 16 procent z tego to 1080 euro. Obowiązuje maksymalna kwota 760 euro, która jest wolna od podatku dla pana Wintera.
Dlaczego istnieje kwota ulgi na starość?
Kwota ulgi wiekowej ma na celu zapewnienie sprawiedliwego opodatkowania seniorów. Jest to konieczne, ponieważ np. W przypadku rent dożywotnich opodatkowany jest tylko udział w dochodach, a na emerytury urzędników potrącana jest renta emerytalna. Bez świadczeń emerytalnych pracownicy w wieku 64 lat i starsi byliby w niekorzystnej sytuacji podatkowej.