Osoby pracujące w biurze domowym mogą odliczyć koszty studiów jako wydatki służbowe lub wydatki na reklamę od podatku. Jest to jednak związane z pewnymi warunkami. Tutaj dowiesz się, w jaki sposób możesz skorzystać z zeznania podatkowego i jak możesz wydzielić swoje biuro.
Praca w domu to obecnie dla wielu duży temat. Jednak nie każdy może oddzielić swoje domowe biuro. Dopiero po spełnieniu określonych warunków możliwe jest wskazanie urzędu w zeznaniu podatkowym, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe i tym samym zaoszczędzić kilka euro. Warto więc poznać podstawy, a także kilka prawniczych sztuczek.
Kto może rozpocząć badanie?
W zasadzie wydatki poniesione z tytułu pracy w domu nie mogą być odliczane od podatku. Są jednak wyjątki dla dwóch grup osób, które mogą odliczyć wydatki na domowe biuro. To są:
- Osoby, które nie mają pracy do pracy operacyjnej lub zawodowej.
- Osoby, dla których badanie jest przedmiotem ich aktywności zawodowej.
Pierwsza grupa obejmuje głównie nauczycieli. W szkole nie mają własnego miejsca do pracy, więc wiele zadań trzeba wykonywać w domu. Ale także leśnicy i przedstawiciele handlowi są często wymienianymi przykładami pracowników, którzy potrafią wydzielić domowe biuro. Ponieważ nawet te osoby zazwyczaj nie mają indywidualnego stanowiska pracy w firmie zatrudniającej, do którego mogą uzyskać dostęp w normalnych godzinach pracy i tam wykonywać prace biurowe. Dlatego papierkową robotę należy załatwić w biurze domowym. Każdy, kto wykonuje taką działalność, powinien poprosić pracodawcę o potwierdzenie braku pracy indywidualnej, aby móc udowodnić fakty przed urzędem skarbowym.
Druga grupa to zazwyczaj osoby samozatrudnione, które nie mają pracodawcy, a zatem nie mają pracy w firmie. Są wśród nich na przykład niezależni dziennikarze, a także artyści i pisarze.
W tych dwóch przypadkach wydatki na badanie można określić jako wydatki biznesowe lub jako wydatki służbowe w zeznaniu podatkowym, co zmniejsza obciążenie podatkowe i ostatecznie w portfelu pozostaje trochę więcej pieniędzy.
Tylko określone grupy osób mogą odliczyć badanie od podatku. Obejmuje to na przykład nauczycieli lub osoby samozatrudnione.
Ważne: Jeśli z pracownikiem została zawarta umowa, że jeden lub więcej dni w tygodniu będzie pracował w biurze domowym, mimo że w firmie dostępne jest dla niego miejsce pracy, nie może odliczyć wydatków na badanie jako wydatki służbowe. Taki jest wyrok Federalnego Sądu Skarbowego (Az. R 40/12).
Sytuacja wygląda inaczej, jeśli w firmie utworzono tzw. „Pool workplaces”, czyli takie, które są odpowiednie do wykonywanych czynności, ale nie są dostępne w wystarczającej liczbie. Jeżeli tylko pięć takich miejsc pracy jest dostępnych dla dziesięciu pracowników, zgodnie z orzeczeniem Federalnego Sądu Skarbowego, zainteresowani pracownicy mogą odliczyć koszty prowadzenia biura domowego (Az. R 37/13).
Ile mogę odliczyć koszty badania?
Kwota, do jakiej można odliczyć koszty prowadzenia biura w domu, jest uzależniona od grupy osób, do których należy podatnik.
- Osoba samozatrudniona może w urzędzie skarbowym żądać pełnej kwoty kosztów wynikających z pracy.
- Z drugiej strony, jeśli jesteś zatrudniony, ale nie masz stałej pracy u swojego pracodawcy, możesz odliczyć koszty urzędu w zeznaniu podatkowym jako wydatki związane z dochodem, ale maksymalnie do 1250 euro. Nazywa się to „odliczeniem ograniczonym”.
Osoba samozatrudniona może w urzędzie skarbowym żądać pełnej kwoty kosztów wynikających z pracy.
Korzystanie z badania przez kilka osób
Warto wiedzieć, że maksymalna kwota dla pracowników ma charakter osobisty, a nie przedmiotowy (wyrok Federalnego Sądu Skarbowego, Az. VI R 53/12 i Az. VI R 86/13). Oznacza to, że każda osoba korzystająca z biura domowego jest uprawniona do ubiegania się o te 1250 euro na cele podatkowe, pod warunkiem, że koszty poniesione przez każdą osobę osiągną tę kwotę i wszystkie osoby spełnią wymagania konieczne do odbycia studiów. Dotyczy to zarówno przypadku, gdy gabinet znajduje się w wynajmowanej nieruchomości, jak i jeśli pokój należy do domu zajmowanego przez właściciela.
Jednocześnie jednak osobisty numer referencyjny oznacza również, że można ustawić tylko 1250 euro, nawet jeśli dana osoba korzysta z dwóch biur (np. W przypadku podwójnego sprzątania w różnych miastach).
Jak powinno wyglądać badanie?
Studium we własnym domu musi być odpowiednio wyposażone, aby można było je odliczyć od podatku.
Aby biuro mogło zostać odliczone od podatku jako koszty prowadzenia działalności lub koszty prowadzenia działalności, należy spełnić określone wymogi nie tylko w zakresie działalności podatnika, ale także pomieszczenia.
Studium musi być pomieszczeniem, „którego lokalizacja, funkcja i wyposażenie są zintegrowane ze sferą domową podatnika, wykorzystywane głównie do prac intelektualnych, pisemnych, administracyjnych lub organizacyjnych oraz wyłącznie lub prawie wyłącznie do celów operacyjnych i / lub zawodowych jest używany; Podporządkowane prywatne wspólne użytkowanie (mniej niż 10 procent) jest nieszkodliwe. ”(Federalne Ministerstwo Finansów, Gz .: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 z 6.10.17)
Profesjonalne wykorzystanie badania
Dlatego istotne jest, aby badanie było rzeczywiście wykorzystywane do celów zawodowych. Z jednej strony mogą to być zajęcia praktyczne (pisanie tekstów, tworzenie sztuki, …), ale także intelektualne czy organizacyjne. Czynności te w żadnym wypadku nie powinny stanowić mniej niż 90 proc. Pełnego wykorzystania badania - bo jeśli jest wykorzystywane prywatnie więcej niż 10 proc., Zgodnie z orzeczeniem Federalnego Sądu Skarbowego, możliwość odliczenia jej od podatku (Az.
Studium musi być również przedmiotem aktywności zawodowej. Dzieje się tak, jeśli w tym miejscu koncentrują się wszystkie czynności wykonywane w kontekście zawodu. Wskazuje na to czas spędzony na badaniu, ale badanie może być również przedmiotem zainteresowania, jeśli na przykład więcej czasu spędza się w terenie, ale większość jakości i treści odbywa się w domu.
W związku z tym studium należy ustawić ergonomicznie, jak biuro w firmie. Dlatego niezależny dziennikarz powinien mieć możliwość pokazania stanowiska pracy przy biurku, przy czym niezależny artysta może oczywiście również założyć i oddzielić studio. W obu przypadkach nie można było odliczyć od podatku pomieszczenia magazynowego ani piwnicy.
Połączenie domowe badania
Jeśli biuro w domu ma podlegać odliczeniu od podatku, jego lokalizacja również musi być odpowiednia. Aby został uznany przez urząd skarbowy, musi mieć bezpośredni kontakt z przestrzenią mieszkalną. Oznacza to, że należy do prywatnego mieszkania lub domu. Nie ma znaczenia, czy sąsiaduje bezpośrednio z innymi salonami na tym samym piętrze, czy na strychu lub w piwnicy. Jedynym decydującym czynnikiem jest bezpośrednie sąsiedztwo terenów prywatnych.
Istotne jest również, aby gabinet był przestrzenią zamkniętą. Oznacza to, że musi być wyraźnie oddzielony od innych pokoi prywatnych. Biuro w salonie, które składa się tylko z komputera i stołu, nie wystarczy, aby wykorzystać ten obszar jako gabinet (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federalne Ministerstwo Finansów, pismo z dnia 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Inną ważną kwestią, która jest często pomijana, jest to, że reszta mieszkania lub domu musi być wystarczająco duża, aby w niej zamieszkać. Jeśli studium jest na tyle duże, że życie prywatne musiałoby toczyć się na niezwykle małej przestrzeni, może to oznaczać, że studium nie jest uznawane przez urząd skarbowy.
Mały stół w salonie z komputerem nie jest prawnie uznawany za gabinet.
Jakie są koszty uzyskania przychodu za badanie?
Korzystanie z badania wiąże się z bardzo różnymi kosztami, z których część można odliczyć w całości, aw niektórych przypadkach tylko częściowo.
Jakie koszty badania można odliczyć proporcjonalnie?
- Czynsz / amortyzacja budynku
- koszty ogrzewania
- Elektryczność
- w przypadku własności domu: odsetki od pożyczek
- podatek od nieruchomości, jeśli dotyczy
- Ubezpieczenie domów
- Ubezpieczenie ochrony prawnej posiadania mieszkania
- Koszty wody i ścieków
- Koszty sprzątania
- Koszty wywozu śmieci
- kominiarz
- jeśli dotyczy, opłata członkowska dla najemców lub stowarzyszenia właścicieli domów i gruntów
- prawdopodobnie błędne przesłanie rezerwacji
- Ubezpieczenie domu
- Koszty remontu przedpokoju i klatki schodowej
Te koszty badania, które można odliczyć tylko częściowo jako wydatki służbowe lub wydatki służbowe, należy ustalić w stosunku do całkowitych kosztów powierzchni mieszkalnej. Oznacza to, że pomieszczenie robocze stanowi część wydatków odpowiadającą liczbie metrów kwadratowych pomieszczenia roboczego. Jeśli wszystkie salony mają razem powierzchnię 100 metrów kwadratowych, a gabinet 15 metrów kwadratowych,
można odliczyć 15 procent całkowitych kosztów mieszkania .
Jakie koszty badania można w całości odliczyć?
- Wyposażenie takie jak meble (półka, biurko, krzesło biurowe, szafy na akta, pojemniki na rolkę), zasłony, lampy, wykładziny podłogowe
- Koszty renowacji
Jeśli gabinet ma być ozdobiony drogimi obrazami lub rzeźbami, każdy może to zrobić. Jednak te luksusowe przedmioty nie podlegają odliczeniu od podatku.
Należy również pamiętać, że przedmioty dekoracyjne, takie jak rzeźby lub obrazy w biurze domowym, nie podlegają odliczeniu od podatku.
Odkładaj sprzęt roboczy niezależnie od badania
Innym sposobem na zaoszczędzenie podatków jest odliczenie od podatku sprzętu roboczego, ponieważ jest to możliwe nawet wtedy, gdy urząd nie jest uznawany przez urząd skarbowy.
Sprzęt roboczy musi oczywiście być używany do celów zawodowych (typowym przykładem może być biznesowy smartfon, drukarka lub laptop). Nie ma znaczenia, czy jest to badanie, czy nie. Zakupy o wartości do 800 euro netto (952 euro brutto) można od razu potrącać jako tak zwane aktywa o niskiej wartości. Jeśli jednak cena zakupu jest wyższa, sprzęt musi być amortyzowany przez okres użytkowania określony w tabeli amortyzacji.
Zrezygnuj z badania: przypadki specjalne
W niektórych szczególnych przypadkach należy przestrzegać specjalnych zasad dotyczących badania. Warto jednak znać wszystkie przepisy, ponieważ w ten sposób można jeszcze bardziej zmniejszyć obciążenia podatkowe.
1. Badanie dochodów z kilku rodzajów dochodów
Czasami zdarza się, że badanie służy z jednej strony do samozatrudnienia, az drugiej do pracy w charakterze pracownika. W tym szczególnym przypadku ważne jest, aby odpowiednio rozłożyć koszty badania na różne działania. W sumie jednak maksymalna kwota 1250 euro, jaką można zastosować, pozostaje w tym przypadku, jeśli praca na własny rachunek w biurze ma ramy czasowe, które powodują te koszty. Dlatego pilnie wskazane jest udokumentowanie czasu potrzebnego na różne czynności, aby w razie potrzeby móc przedstawić dowody urzędowi podatkowemu (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 52/13).
2. Ucz się pomimo sal do ćwiczeń
W niektórych zawodach niezbędne są sale do ćwiczeń. Jednak nie zawsze oznacza to, że osoba samozatrudniona ma do dyspozycji również pomieszczenie, w którym w razie potrzeby można przeprowadzić poufną pracę. Jeśli do tego potrzebne jest dodatkowe biuro domowe, można o to wnioskować w zeznaniu podatkowym (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studia dla emerytów
Każdy, kto jest na emeryturze, ale nadal prowadzi działalność zawodową w domu, może w wielu przypadkach odliczyć od podatku koszty związane z prowadzeniem biura w domu, ponieważ stanowi ono wówczas przedmiot działalności zawodowej (Federalny Sąd Skarbowy, Az. VIII R 3/12).
4. Nauka podczas urlopu rodzicielskiego
Koszty studiów można również odliczyć od podatku podczas urlopu rodzicielskiego. Warunkiem wstępnym jest jednak to, że pomieszczenie jest w widoczny sposób wykorzystywane do działań, które mają wystarczająco konkretny związek z przyszłymi dochodami. Dzieje się tak na przykład wtedy, gdy w przerwie zawodowej podejmuje się starania, aby ułatwić powrót pracownika do pracy lub na bieżąco informować pracownika o swojej branży (Federalny Sąd Skarbowy, Az. VI R 137/99 i Federalne Ministerstwo Finansów, pismo z dnia 6 października 2017 r. ).
5. Studia do dyżurów
Wreszcie, pracownicy pozostający w gotowości mogą również odliczyć koszty badania, jeśli na przykład muszą być dostępni w weekend i nie mogą korzystać ze stanowiska pracy w biurze w te dni powszednie (FG Monachium, Az. 15 K 439/15).