Podatek od darowizn jest bardzo podobny do podatku od spadków: jeśli osoba przekazuje pieniądze lub majątek, urząd skarbowy pobiera od niego podatki. Przeczytaj tutaj, jak możesz zgodnie z prawem utrzymać niski podatek od darowizn, a nawet całkowicie go uniknąć.
Podatek od darowizn jest jedną z przykrych niespodzianek, które niektórzy napotykają po rozdaniu dużej sumy pieniędzy lub mienia. Podobnie jak w przypadku podatku od spadków, urzędy skarbowe również dostają dużo pieniędzy, gdy osoba żyjąca daje coś drugiej osobie. Ma to na celu zapobieżenie unikaniu przez podatników podatku od spadków poprzez przekazywanie ich majątku krewnym, gdy jeszcze żyją.
Kiedy należy zapłacić podatek od darowizn?
Podatek od darowizn reguluje ustawa o podatku od spadków i darowizn (ErbStG). Jest to zawsze należne, gdy własność lub aktywa zmieniają właściciela w trakcie ich życia, tj. Dokonują „hojnej darowizny” na rzecz innej osoby, a ta druga osoba zostaje w ten sposób wzbogacona (sekcja 7, ust. 1, ErbStG).
Na przykład, jeśli ktoś rozdaje dużą sumę pieniędzy, należy zapłacić podatki od odpowiadającej kwoty pomniejszonej o wszelkie obowiązujące zwolnienia podatkowe.
Kiedy i jak należy zgłosić prezent do urzędu skarbowego?
Darowizna musi zostać zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu trzech miesięcy. Do tego wystarczy nieformalny list z następującymi informacjami:
- Treść prezentu, w tym jego wartość
- Imiona dawcy i biorcy
- Informacje o relacji między dwiema
osobami (np. Ojciec i syn).
Zgłoszenie do urzędu skarbowego nie jest konieczne, jeżeli darowizna została poświadczona notarialnie lub przez sąd, gdyż w takim przypadku właściwy urząd skarbowy zostanie poinformowany o darowiznie przez te urzędy.
Który urząd skarbowy odpowiada za podatek od darowizn?
Zgodnie z § 35 ust. 3 ErbStG właściwą osobą do kontaktu w sprawie podatku od darowizn jest urząd skarbowy w miejscu zamieszkania ofiarodawcy. Tutaj tworzona jest odpowiednia ocena podatkowa.
Kto musi zapłacić podatek od darowizn?
W Niemczech odbiorca jest zawsze zobowiązany do zapłaty podatku od darowizn w urzędzie skarbowym. Musi podać darowiznę w zeznaniu podatkowym, a rozliczenie podatkowe zostaje mu przesłane. Ale: Jeśli obdarowany nie zapłaci podatku, dawca może również zostać wezwany do zapłaty przez urząd skarbowy.
Tabela: Ile wynosi podatek od prezentów?
Ogólnie rzecz biorąc, stawka podatku od prezentów wynosi od 7 do 50 procent. Faktyczną kwotę podatku od darowizn można obliczyć na podstawie trzech czynników:
- Wartość prezentu
- Stosunek dawcy do otrzymującego i zasiłki
Podatek od prezentów: jakie są zwolnienia podatkowe?
Do każdej darowizny przysługuje pewna ulga wolna od podatku. Zależy to od relacji rodzinnych i określa wartość prezentu, od której organy podatkowe pobierają podatki od prezentu. Im bliższe więzi rodzinne, tym wyższe zwolnienie z podatku i tym cenniejszy może być dar bez obciążania podatkiem. Warto
wiedzieć: zwolnienie z podatku obowiązuje przez okres dziesięciu lat. Po upływie tego czasu można dokonać kolejnej darowizny i całą sumę wykorzystać. Możesz więc zaoszczędzić wiele podatków.
Poniższa tabela przedstawia przegląd, które zwolnienia zgodnie z § 16 ErbStG mają zastosowanie do jakiego stopnia pokrewieństwa, do jakiej klasy podatkowej przypisana jest w każdym indywidualnym przypadku i jakiego procentu podatku od darowizn należy się spodziewać.
| Stopień pokrewieństwa | Klasa podatkowa | Dodatek | wysokość podatku |
| Małżonkowie lub zarejestrowani partnerzy | JA. | 500 000 euro | 7 do 30% |
| Dzieci, pasierbowie i dzieci adoptowane . Także wnuki, których rodzice odeszli | JA. | 400 000 euro | 7 do 30% |
| Dzieci, pasierbowie i dzieci adoptowane . Także wnuki, których rodzice odeszli | JA. | 200 000 euro | 7 do 30% |
| Rodzice i dziadkowie | II | 20000 euro | 15 do 43% |
| Rozwiedziony małżonek lub wcześniej zarejestrowany partner, rodzeństwo | II | 20000 euro | 15 do 43% |
| Siostrzenica, siostrzeniec | II | 20000 euro | 15 do 43% |
Rodzice - teściowie, przybrani rodzice, dzieci - teściowie | II | 20000 euro | 15 do 43% |
| Nie krewni | III | 20000 euro | Od 30 do 50% |
Przykład: rodzina (małżeństwo z dwójką dzieci) chce kupić nieruchomość. Bardzo zamożna finansowo matka ojca rodziny chciałaby to wesprzeć darowizną w wysokości 250 000 euro. Jeśli przekaże te pieniądze swojemu synowi, nie muszą być one opodatkowane, ponieważ kwota ta jest niższa niż kwota zwolnienia z podatku w wysokości 400 000 euro. Gdyby miała przekazać pieniądze jednemu ze swoich wnuków, przekroczona zostałaby wysokość obowiązującego zwolnienia podatkowego w wysokości 200 000 euro. Od różnicy należałoby zapłacić podatek od darowizn (50 000 euro). Byłoby jeszcze bardziej niekorzystne, gdyby kobieta przekazała te 250 000 euro swojej synowej, ponieważ tylko 20 000 euro jest wolne od podatku przy takim stopniu związku. Więc tutaj aż 230 000 euro musiałoby zostać opodatkowane w urzędzie skarbowym.
Jaki procent podatku od prezentów jest naliczany?
Procent z tabeli pokazanej powyżej, który jest faktycznie pobierany od podatku od darowizn, zależy od tego, o ile przekroczono zwolnienie. Różnica jest uważana za wartość netto otrzymanych aktywów lub, w ErbStG, jako „wartość nabycia podlegającego opodatkowaniu” i musi być odpowiednio opodatkowana.
Poniższa tabela pokazuje, jaki procent jest stosowany przy jakiej kwocie darowizny zgodnie z § 19 ErbStG:
|
Wartość | Procent, który ma być zastosowany w odpowiedniej klasie podatkowej | ||
| JA. | II | III | |
| 75 000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 euro | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 euro | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 euro | 27% | 40% | 50% |
| Ponad 26 milionów euro | 30% | 43% | 50% |
Oblicz podatek od darowizn: przykłady
Poniższy przykład pokazuje, jak należy obliczyć podatek od darowizn:
Kobieta daje synowi majątek o wartości 700 000 euro. Ze względu na pokrewieństwo (matka / syn) obowiązuje I klasa podatkowa, a tym samym zwolnienie w wysokości 500 000 euro. W ramach podatku od darowizn pozostaje podlegająca opodatkowaniu wartość netto w wysokości 200 000 EUR. Nakładany jest na to 7-procentowy podatek od darowizn. W związku z tym 14 000 euro podatku od darowizn należy wpłacić do urzędu skarbowego.
Gdyby zamiast tego kobieta oddała nieruchomość swojej siostrzenicy, obowiązywałaby II klasa podatkowa i znacznie niższy dodatek w wysokości zaledwie 20 000 euro. Wartość netto podlegająca opodatkowaniu wynosiłaby wówczas 680 000 euro, a podatek od darowizn (30 procent) wyniósłby 204 000 euro.
Ważna informacja: jeśli ktoś odda swojemu partnerowi kosztowną nieruchomość, nie jest pobierany podatek od darowizn, niezależnie od wartości tej nieruchomości, jeśli partner sam korzysta z tej nieruchomości (art. 13 ust. 4a ErbStG). Nie ma minimalnego okresu użytkowania.
Z drugiej strony, jeśli majątek jest oddawany ich własnym dzieciom i przez nie używany, muszą zapłacić podatek od darowizn w przypadku przekroczenia limitów. We wszystkich przypadkach obowiązuje jednak następująca zasada: jeśli nieruchomość jest wynajmowana, 10% wartości rynkowej nieruchomości jest wolne od podatku (§ 13d ust. 1 ErbStG).
Jaki jest dodatek na wyposażenie gospodarstwa domowego?
Oprócz ogólnych zwolnień wymienionych w tabeli istnieje jeszcze jedno, które może zmniejszyć obciążenie podatkowe w przypadku prezentu: dodatek na wyposażenie domu (§ 13 ust. 1 ErbStG).
Na przykład, jeśli dom jest podarowany, zwykle zawiera się w nim sprzęt gospodarstwa domowego. W tym przypadku obowiązuje zwolnienie w wysokości 41 000 euro (dla I klasy podatkowej, 12 000 euro dla II i III klasy podatkowej). W przypadku innych rzeczy ruchomych, takich jak biżuteria lub dzieła sztuki, można nabyć wolną od podatku darowiznę w wysokości kolejnych 12 000 euro z klasą podatkową I. W klasach podatkowych II i III zawierają one już zryczałtowaną kwotę 12 000 euro za inne rzeczy ruchome.
Podatek od prezentów: jaka jest wartość nieruchomości?
W przypadku oddania nieruchomości należy najpierw ustalić jej wartość, aby obliczyć należny podatek od darowizn. Dla urzędu skarbowego ważna jest wartość rynkowa nieruchomości, przeczytaj tutaj jak to jest ustalane.
Jak można legalnie ominąć podatek od darowizn?
Ci, którzy planują wcześnie i wyczerpią wszystkie możliwości, mają dużą szansę na zapłacenie do urzędu skarbowego mniejszego podatku od darowizn lub w ogóle go nie zapłacą. Te legalne sposoby są możliwe:
- Darowizna w ratach (w odstępie dziesięciu lat)
Zwolnienia podatkowe wymienione w powyższej tabeli obowiązują przez okres dziesięciu lat. Konkretnie oznacza to, że można je w pełni eksploatować od nowa co dziesięć lat. Jeśli wujek chce na przykład dać swojemu siostrzeńcowi 40 000 euro, sensowne jest podzielenie prezentu na dwie kwoty po 20 000 euro każda i przekazanie pieniędzy w odstępie co najmniej dziesięciu lat. - Własne użytkowanie mienia
Jeżeli nieruchomość jest oddawana przez współmałżonka lub partnera życiowego drugiemu partnerowi i wykorzystywana przez samego obdarowanego, podatek od darowizn nie jest należny niezależnie od wartości majątku.
Darowizna łańcuchowa Darowizna nie zawsze musi być dokonywana bezpośrednio. Ze względów podatkowych tak zwany prezent łańcuchowy jest często opcją. Na przykład, jeśli babcia chce podarować jednemu ze swoich wnuków nieruchomość o wartości 400 000 euro, zwolnienie z podatku w wysokości 200 000 euro zostałoby przekroczone o 200 000 euro i należałoby zapłacić podatek od darowizn w wysokości 7% (14 000 euro). Jeśli jednak babcia przekazuje majątek swojemu dziecku (matce lub ojcu wnuka), obowiązuje dodatek w wysokości 400 000 euro. Nieruchomość można oddać bez podatku od darowizn. Ta osoba może z kolei przekazać majątek swojemu dziecku i ponownie wykorzystać sumę 400 000 euro. W ten sposób majątek jest przekazywany z babci na wnuka za pośrednictwem jej dziecka, całkowicie zwolniony z podatku.- Korzystanie z okazji
Większe prezenty są powszechne przy pewnych okazjach i okazjach. Uwzględnia to również ustawę o podatku od spadków i darowizn i nie nakłada żadnego podatku od darowizn w takich przypadkach. Uznane możliwości to m.in. B. Wesela, urodziny, matury, egzaminy i rocznice. W tym miejscu można również podać większe wartości. Istotne jest tylko, aby były one w odpowiedniej proporcji do całości aktywów darczyńcy. - Małżeństwo / adopcja
Jeśli jeden z partnerów chce dać drugiemu z. Jeśli, na przykład, przekazujesz nieruchomość w prezencie, oznaczałoby to dla osób stanu wolnego lub niezarejestrowanego związku partnerskiego, że obowiązuje jedynie dodatek w wysokości 20 000 euro. W przypadku zawarcia związku małżeńskiego lub zarejestrowania związku partnerskiego związek ulegnie zmianie, a kwota wzrośnie do 500 000 euro.
W przypadkach, gdy nie ma partnerstwa, ale istnieje inny związek, adopcja może być również okazją do zaoszczędzenia na podatku od darowizn. Znacząco podniosłoby to wysokość dodatku: wzrósłoby z 20 000 do 400 000 euro.
