Jeśli z powodu pracy masz podwójne gospodarstwo domowe, możesz odliczyć te koszty od podatku. Powiemy Ci tutaj, jak dokładnie to działa i jakie specjalne przepisy mają zastosowanie.
Podwójne sprzątanie: najważniejsze rzeczy w skrócie
Co to jest odliczenie?
Koszty przeprowadzki, koszty podróży do domu, koszty podróży, koszty zakwaterowania, dodatkowe posiłki, opłaty za radio, usługi związane z gospodarstwem domowym.
Jak długo możesz ubiegać się o podwójne sprzątanie?
Tak długo, jak trwa stosunek pracy, który doprowadził do założenia podwójnego sprzątania i na okres poszukiwania pracy po wypowiedzeniu.
Ile podróży do domu można odbyć, jeśli prowadzisz dwa gospodarstwa domowe?
Maksymalnie 46 osób na tydzień, z sześciotygodniowym urlopem wypoczynkowym.
Które meble liczą się do podwójnego sprzątania?
Wszystkie meble i artykuły gospodarstwa domowego, które są niezbędne do prowadzenia drugiego domu.
Gdzie stosuje się podwójne sprzątanie?
W załączniku N do zeznania podatkowego.
Podwójne sprzątanie: to odliczenie od podatku
Jeśli masz drugie gospodarstwo domowe z powodów zawodowych, możesz zawrzeć zwrot kosztów z tego tytułu w zeznaniu podatkowym. Do kosztów działalności podlegających odliczeniu od podatku z tytułu podwójnego sprzątania należą:
- Koszty przeprowadzki w przypadku nowej siedziby, rozwiązania lub zmiany drugiego miejsca zamieszkania z przyczyn związanych z pracą (nie jest to pełna kwota zryczałtowanych kosztów przeprowadzki, które dotyczą przeniesienia centrum życia).
- Koszty podróży do domu (raz w tygodniu 30 centów za kilometr, chyba że jeździsz lub latasz służbowym samochodem - dotyczy to również sytuacji, gdy przyjeżdża do Ciebie rodzina).
- Koszty podróży między domem a pracą.
- Koszty zakwaterowania, ale maksymalnie 1000 euro miesięcznie (bez mebli i wyposażenia).
- Dodatkowe koszty posiłków przez pierwsze trzy miesiące podwójnego sprzątania (podstawą obliczeń są kwoty ryczałtowe za podróże służbowe, a zatem 12 euro za każdy dzień przyjazdu i wyjazdu oraz 24 euro za każdy pełny dzień nieobecności w miejscu zamieszkania).
- Opłaty GEZ za drugi dom, wynajem miejsc parkingowych, korzystanie z ogrodu.
- Usługi domowe, takie jak sprzątanie.
Warto wiedzieć : Jeśli jesteś właścicielem drugiego domu, do kosztów uzyskania przychodu należą potrącenia z tytułu zużycia (amortyzacja), odsetki od kredytu hipotecznego i koszty remontu, a także podatek od drugiego domu. Twój doradca podatkowy udzieli Ci kompleksowego i szczegółowego przeglądu.
Warunki podwójnego sprzątania
Dodatkowe koszty podwójnego gospodarstwa domowego można odliczyć od podatku jako wydatki związane z dochodem tylko wtedy, gdy spełniony jest następujący warunek: pracownik musi mieszkać w miejscu pracy i jednocześnie utrzymywać własne gospodarstwo domowe w innym miejscu. Charakterystyka „własne gospodarstwo domowe” jest spełniona, gdy pracownik partycypuje finansowo w kosztach gospodarstwa domowego i tam znajduje się jego centrum życia.
Gdzie jest centrum życia?
W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim jest to stosunkowo łatwe do ustalenia: Twoje gospodarstwo domowe jest zwykle domem rodziny. A co z singlami? A może zamężna osoba spędza więcej czasu w drugim domu niż w rodzinie? Aby to wyjaśnić, urząd skarbowy porównuje wielkość i wyposażenie drugiego domu z wyposażeniem własnego gospodarstwa domowego oraz sprawdza długość i częstotliwość pobytów. Małżonek powinien odwiedzać rodzinę częściej niż sześć razy w roku.
W przypadku singli centrum życia znajduje się w miejscu zamieszkania, z którym istnieją bliższe relacje osobiste - czyli tam, gdzie mieszkają rodzice, narzeczeni i przyjaciele lub toczy się życie klubowe. O ile mieszkanie jest odwiedzane dwa razy w miesiącu, organy podatkowe zwykle to akceptują.
Bliższe więzi osobiste odegrały również rolę w przypadku, gdy małżonkowie mieszkali z dzieckiem w miejscu zatrudnienia, ale byli współwłaścicielami domu rodzinnego w swoim rodzinnym mieście. To zostało uznane przez sąd finansowy w Münster za centrum życia, ponieważ rodzina miała tam lekarza pierwszego kontaktu i dentystę oraz pracowała z klubem wędkarskim (wyrok z 26 września 2018 r., Az.7 K 3215/16 E).
Jeśli ojciec prowadzi podwójne gospodarstwo domowe, powrót do domu jest tym przyjemniejszy.
Brak podwójnego sprzątania
Jeżeli regularny czas podróży między miejscem zamieszkania a miejscem pracy wynosi do godziny, podwójne sprzątanie nie może mieć zastosowania. Tak orzekł zarówno Sąd Finansowy w Hamburgu (wyrok z 17 października 2014 r., Az. 2 K 113/14), jak i Sąd Finansowy Badenii-Wirtembergii (wyrok z 16 czerwca 2016 r., Az. 1 K 3229/14).
Sąd Finansowy w Münster orzekł w trudnej sprawie: profesor mieszkał z rodziną około dwóch godzin drogi od miejsca pracy i przeprowadził się do drugiego domu, 83 kilometry od uczelni, ale tylko 47 kilometrów od domu rodzinnego. Urząd skarbowy nie chciał więc uznać podwójnego sprzątania. Sąd zgodził się jednak z powódką, ponieważ drugi dom znajdował się w rejonie rejonu miejsca zatrudnienia, profesor znajdował się zaledwie 50 minut od domu do pracy, a także regularnie odwiedzał tutejsze biblioteki. Sędzia stwierdził, że korzystne miejsce do życia rodzinnego nie będzie już miało narzuconego znaczenia (wyrok z 27 czerwca 2013 r., Az. 3 K 4315/12 E).
Co to jest drugi dom?
Oprócz normalnego mieszkania można rozważyć umeblowany pokój we wspólnym mieszkaniu, koszary, mieszkanie komunalne, pokój hotelowy lub, w przypadku marynarzy, zakwaterowanie na pokładzie jako drugi dom. Ważne: miejsce zamieszkania należy uzyskać ze względów zawodowych i musi znajdować się blisko miejsca pracy.
Dobrze wiedzieć: Jeśli osoba samotna po ukończeniu szkolenia nadal mieszka w pokoju w domu swoich rodziców i również utrzymuje mieszkanie w miejscu pracy, można tutaj ubiegać się o podwójne sprzątanie. Warunek wstępny: osoba musi wnosić wkład finansowy na pokrycie kosztów utrzymania w domu rodzinnym (§ 9 ust. 1 zdanie 3 nr 5 zdanie 3 EStG). Jednak zgodnie z wyrokiem sądu finansowego w Münster ani pokoje w domu rodziców nie mogą być uszczelnione konstrukcyjnie, ani umowa najmu. W niniejszej sprawie 27-letni powód pokrył koszty domu i podjął się prac remontowych i ogrodniczych. Ponadto mieszkanie w miejscu pracy było tylko nieznacznie większe niż mieszkanie na poddaszu w domu rodziców. Sąd zgodził się z nimże w ten sposób utrzymuje podwójne gospodarstwo domowe (Finanzgericht Münster, wyrok z 12 marca 2014 r., Az. 6 K 3093/11 E).
Koszty utrzymania dwóch gospodarstw domowych
Na wynajem drugiego domu lub koszt mieszkania własnościowego w miejscu zatrudnienia, a także za noclegi w hotelu lub pensjonacie nie można wydać więcej niż 1000 euro miesięcznie zgodnie z § 9 ust. 1 zdanie 3 pkt 5 zdanie 4 EStG 2014 w ramach podwójnego sprzątania.
W kwietniu 2019 roku Federalny Sąd Skarbowy stwierdził jednak jasno: ten pułap kosztów nie dotyczy artykułów gospodarstwa domowego i wyposażenia, które są obiektywnie niezbędne do utrzymania porządku w gospodarstwie domowym - tj. Kuchnia ze sprzętem do gotowania i naczyniami, jadalnia ze stołem i krzesłami, wyposażenie sypialni z łóżkiem i szafą, oświetlenie, meble wypoczynkowe , Dywany i wyposażenie łazienek. Koszty z tego tytułu są rozumiane w kontekście zeznania podatkowego jako inne dodatkowe wydatki związane z podwójnym sprzątaniem i są w całości odliczane od podatku jako wydatki związane z dochodem. Powód podany przez sędziego ds. Finansów jest następujący: Korzystanie z mebli i przedmiotów gospodarstwa domowego nie może być utożsamiane z korzystaniem z zakwaterowania. Sygnatura VI R 18/17.
Jednak nadal nie jest jasne, czy niezbędne wyposażenie obejmuje również telewizję i radio. Z drugiej strony orzekł Sąd Finansowy Saary i Sąd Finansowy Dolnej Saksonii.
Wskazówka : jeśli koszty pojedynczego mebla nie przekraczają 487,90 euro (od 2017 r. Z podatkiem od sprzedaży) lub 952 euro (od 2018 r. Wraz z podatkiem od sprzedaży), można je odliczyć w całości w zeznaniu podatkowym jako koszty związane z dochodem. Wyższych kosztów można żądać w częściach przez dłuższy okres czasu. Nawiasem mówiąc, jeśli nie wyczerpiesz w pełni maksymalnej kwoty 1000 EUR z kosztów zakwaterowania w ciągu jednego miesiąca, resztę możesz uwzględnić w pozostałych miesiącach.
