Każdy, kto coś odziedziczył, zawsze musi płacić podatek spadkowy? Niekoniecznie! Możesz ubiegać się o zwolnienia. Udzielimy Ci odpowiedzi na najważniejsze pytania i pomożemy Ci na bieżąco.
Najważniejsze w pigułce
- Ci, którzy dziedziczą fortunę, zwykle muszą płacić podatek spadkowy.
- Wysokość podatku od spadków zależy od wartości majątku oraz stopnia pokrewieństwa spadkobierców ze spadkobiercą.
- Dobra wiadomość: do pewnego limitu, tzw. Zwolnień podatkowych, nie trzeba płacić żadnych podatków.
- Jeśli odziedziczysz nieruchomość, pod pewnymi warunkami nie będą należne żadne podatki.
Podatek spadkowy: co to jest?
Podatek od spadków reguluje ustawa o podatku od spadków i darowiznach (ErbStG). W przypadku podatku od osób fizycznych - podobnie jak w prawie o podatku dochodowym - decydujące znaczenie ma zazwyczaj miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce zamieszkania („rezydenci”). Zgodnie z tym, osoba będąca rezydentem, która odziedziczyła majątek (np. Dom, udziały lub pieniądze) z powodu śmierci, musi zapłacić podatek od spadków. Przy obliczaniu podatku od spadków znaczenie mają różne czynniki: Decydującym czynnikiem jest wartość spadku oraz ulgi i klasy podatkowe w zależności od stopnia pokrewieństwa ze zmarłym. Ponadto w wyliczeniu uwzględniane są długi zmarłego oraz już dokonane darowizny.
Nieruchomości, pieniądze lub udziały można zaliczyć do majątku spadkodawcy. To, czy i ile należy opodatkować to dziedzictwo, zależy od pewnych czynników.
Jaka jest różnica między spadkiem a darowizną?
Mówi się o dziedziczeniu, gdy osoby pozostające przy życiu otrzymują przeniesienie majątku po śmierci członka rodziny. Kto co dostaje, decyduje przede wszystkim o woli zmarłego. W przypadku braku testamentu obowiązuje następstwo prawne. W przypadku transferu majątku między żyjącymi należny jest jednak podatek od darowizn. Zaleta: dawca może przed śmiercią zdecydować, kto otrzyma swój dom lub pieniądze na koncie oszczędnościowym. Podatek zawsze płaci osoba, która otrzymuje spadek lub darowiznę. Te same ulgi dotyczą podatku od spadków i darowizn. Ale: w przypadku darowizny możesz skorzystać ze zwolnienia podatkowego co dziesięć lat. W przypadku spadku jednak tylko raz.
Jak możesz zmniejszyć obciążenie podatkiem od spadków?
Ubiegając się o zwolnienia z podatku od spadków. W ostatnich latach zostały one ponownie hojnie podwyższone na korzyść spadkobierców. Oznacza to, że: jeśli wartość spadku jest niższa od tego zasiłku, nie musisz płacić żadnego podatku spadkowego. Wszystko powyżej musi być opodatkowane.
Jak wysokie są zwolnienia z podatku od spadków?
Wysokość obciążenia podatkowego z tytułu podatku od spadków zależy od stopnia pokrewieństwa zmarłego z nabywcą. Z reguły im bliżej zmarłego byłeś, tym wyższy zasiłek i tym mniej podatku musisz zapłacić. W przypadku podatku od spadków osoby pozostające przy życiu dzieli się na trzy przedziały podatkowe. Uważaj na zamieszanie: klasa podatku od spadków nie ma nic wspólnego z klasą podatku dochodowego!
- I klasa podatku od spadków
Obejmuje to wdowę lub wdowca, a także dzieci (w tym pasierbów i dzieci adoptowane) oraz wnuki zmarłego. Możesz ubiegać się o zwolnienie od 200 000 do 500 000 euro. Warto wiedzieć: 27 lipca 2020 roku Federalny Sąd Skarbowy orzekł, że prawnukom przysługuje jedynie dodatek w wysokości 100 000 euro. Zwolnienie z podatku w wysokości 200 000 euro dotyczy zatem wyłącznie wnuków. Jedyny wyjątek: wnuk (ojciec lub matka prawnuka) już zmarł (Az. II B 39/20). Rodzice lub dziadkowie, którzy dziedziczą po śmierci dziecka lub wnuka, otrzymują zasiłek w wysokości 100 000 euro. - Podatek spadkowy klasy II
Rodzeństwo, siostrzeńcy, siostrzenice, teściowie, teściowie i byli małżonkowie otrzymują ulgę w wysokości 20 000 EUR każdy. - III klasa podatku od spadków
Obejmuje wszystkie inne osoby, takie jak sąsiedzi lub znajomi, ale także (stanu wolnego) partnera zmarłego. Mogą również ubiegać się o zasiłek w wysokości 20 000 euro.
Szczegółowy przegląd zwolnień można znaleźć w poniższej tabeli.
| Osoba dotknięta chorobą | Klasa podatkowa | Zasiłek ogólny w euro |
|---|---|---|
|
Mąż / żona lub | JA. | 500 000 |
| Dzieci, pasierbowie lub adoptowane dzieci i wnuki, których rodzice zmarli | JA. | 400 000 |
|
Wnuki | JA. | 200 000 |
|
Rodzice i dziadkowie | JA. | 100 000 |
| Prawnuk | JA. | 100 000 |
| Rozwiedzeni małżonkowie | II | 20000 |
|
Rodzice i dziadkowie | II | 20000 |
| bracia i siostry | II | 20000 |
| siostrzeńcy i siostrzenice | II | 20000 |
| Teściowie i ojczymowie, teściowie | II | 20000 |
| Narzeczona lub inna osoba | III | 20000 |
| Inni ludzie | III | 20000 |
Zwolnienia z podatku od spadków: często zadawane pytania
Jak wysoki jest dodatek na majątek ruchomy gospodarstwa domowego?
Jeśli odziedziczyłeś majątek ruchomy gospodarstwa domowego (na przykład meble) i należysz do I klasy podatkowej, obowiązuje zwolnienie podatkowe w wysokości 41 000 euro. Możesz odziedziczyć inne rzeczy ruchome, które nie należą do majątku domowego, do wartości 12 000 euro wolnej od podatku. W przypadku osób należących do II i III klasy podatkowej obowiązuje limit 12 000 euro zarówno na sprzęt gospodarstwa domowego, jak i inne przedmioty ruchome.
Jaka jest stawka podatku dochodowego?
Urząd skarbowy odlicza wszelkie zwolnienia od wartości przeniesienia majątku. Skutkuje to tak zwanym nabyciem podlegającym opodatkowaniu. W zależności od stosunku rodzinnego obowiązują różne stawki podatkowe:
Nabycie podlegające opodatkowaniu w euro | Klasa podatku procentowego I. | Procentowa klasa podatkowa II | III klasa podatku procentowego |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 | 27% | 40% | 50% |
| Ponad 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Jakie zasady dotyczą nieruchomości?
Osoby, które dziedziczą dom rodziców lub majątek zmarłego małżonka, nie muszą płacić podatku spadkowego. Zwolnienie z podatku jest jednak uzależnione od spełnienia pewnych warunków: nieruchomość musiała stanowić centrum życia rodziny, a spadkodawca musiał mieszkać w tym domu do śmierci. Ponadto spadkobierca nie może wynajmować ani sprzedawać nieruchomości po jej nabyciu. Zobowiązuje się używać go sam przez co najmniej dziesięć lat. W przypadku dzieci obowiązują dodatkowe wymagania: Powierzchnia mieszkalna odziedziczonej nieruchomości nie może przekraczać 200 metrów kwadratowych. Jeśli jest większa, podatek spadkowy jest naliczany proporcjonalnie.
Jakie koszty mogę odliczyć od podatku spadkowego?
Po pierwsze, koszty pogrzebu. Jednak nie mogą one przekroczyć 10 300 EUR. Z drugiej strony koszty przetwarzania, dystrybucji i regulacji majątku.
Jakie terminy musisz dotrzymać?
Bank lub notariusz poinformują urząd skarbowy o Twoim spadku. Z reguły organy podatkowe skontaktują się z Tobą niedługo później. Jeśli nic nie słyszysz, musisz sam podjąć działania: Masz trzy miesiące na zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego. Nie musisz jednak składać zeznania na podatek od spadku, dopóki urząd skarbowy nie poprosi Cię o to.