Ustawa o podatku od spadków i darowiznach (ErbStG) reguluje opodatkowanie majątku spadkowego i nieruchomości po śmierci członka rodziny. Wyjaśniamy tutaj, o jakie zwolnienia możesz się ubiegać i jaka jest różnica w darowiznie.
Podatek spadkowy to jedna z wielu spraw, którymi trzeba się zająć po śmierci bliskiej osoby. Oprócz spuścizny wolnej od podatku, takiej jak biżuteria lub sztuka, należy zarządzać pozostałymi aktywami. W takim przypadku zastosowanie ma ustawa o podatku od spadków i darowizn (ErbStG). Te same zwolnienia podatkowe i stawki podatkowe obowiązują w przypadku spadku, co w przypadku prezentu, który został dokonany za życia. Niemniej jednak dar i spadek nie są całkowicie identyczne.
Różnice między podatkiem od spadków a podatkiem od darowizn
W przypadku darowizny majątek lub majątek jest przekazywany zstępnym lub krewnym jeszcze przed śmiercią. Oznacza to, że nadal możesz wpływać na to, kto otrzyma co za życia i jest niezależny od następstwa prawnego. Prawdą jest, że w przypadku podatku od darowizn obowiązują te same zwolnienia podatkowe, co w przypadku podatku od spadków, więc na pierwszy rzut oka nie ma dużej różnicy w podatkach. Jednak w przypadku darowizny istnieje możliwość ponownego wykorzystania ulgi co 10 lat, natomiast w przypadku spadku jest to możliwe tylko raz.
O spadku należy powiadomić urząd skarbowy. Po złożeniu oświadczenia o dziedziczeniu rozpoczyna się czteroletni okres. W tym czasie Finazamt musi przesłać Ci zawiadomienie o dziedziczeniu, a tym samym wezwanie do zapłaty.
Kwota podatku spadkowego
Wysokość podatku od spadków zależy głównie od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą oraz od wartości spadku. Powoduje to trzy klasy podatkowe i różne zwolnienia podatkowe:
- Podatek spadkowy I klasa podatkowa
Obejmuje pozostałego przy życiu małżonka lub partnera, a także dzieci i pasierbów. Mogą ubiegać się o zwolnienie w wysokości od 200 000 do 500 000 euro, w zależności od stosunku rodzinnego. Zwykle należny jest podatek spadkowy w wysokości od 7 do 30 procent. - II klasa podatkowa od spadków
Urząd skarbowy klasyfikuje do tej kategorii rodzeństwo, siostrzenice, siostrzeńców, synów, rozwiedzionych małżonków, byłych partnerów życiowych oraz przybranych rodziców i teściów. Istnieją ulgi w wysokości 20 000 euro. Wszystko powyżej podlega opodatkowaniu w wysokości od 15 do 43 procent. - III klasa podatku spadkowego
Obejmuje to wszystkie inne osoby, które mogą również ubiegać się o ulgę w wysokości 20 000 euro. Jednak podatek spadkowy wynosi od 30 do 50 procent.
Podatek od spadków: przegląd obowiązujących zwolnień podatkowych
Klasa podatku od spadków | Grupa ludzi | obowiązujące dodatki |
|---|---|---|
| JA. | Małżonek, zarejestrowany partner życiowy | 500 000 euro |
| Dziecko (także adoptowane i pasierb) | 400 000 euro | |
| Wnuk, który dziedziczy zamiast dziecka / pasierba spadkodawcy, jeżeli ten ostatni już zmarł | 400 000 euro | |
| Wnuk, pasierb | 200 000 euro | |
| Prawnuki i inni potomkowie | 100 000 euro | |
| Rodzice i dziadkowie w przypadku nabycia na skutek śmierci | 100 000 euro | |
| II | Rodzice i dziadkowie z prezentami | 20000 euro |
| Rodzeństwo (również przyrodnie rodzeństwo) | 20000 euro | |
| siostrzenica i siostrzeniec | 20000 euro | |
| Przybrani rodzice | 20000 euro | |
| Teściowie i teściowie | 20000 euro | |
| małżonkowie rozwiedzeni, partnerzy w rozwiązanym zarejestrowanym związku partnerskim | 20000 euro | |
| III | wszyscy inni nabywcy | 20000 euro |
Dokładna kwota podatku od spadków obliczana jest po odliczeniu zwolnień podatkowych i ma następujące stawki podatkowe:
| Nabycie podlegające opodatkowaniu | Klasa podatkowa I procent | Wartość procentowa II klasy podatkowej | Procent III klasy podatkowej |
|---|---|---|---|
| 75 000 | 7 proc | 15 proc | 30 proc |
| 300 000 | 11 proc | 20 procent | 30 proc |
| 600 000 | 15 proc | 25 proc | 30 proc |
| 6 000 000 | 19 proc | 30 proc | 30 proc |
| 13 000 000 | 23 proc | 35 proc | 50 procent |
| 26 000 000 | 27 proc | 40 proc | 50 procent |
| ponad 26.000.000 | 30 proc | 43 proc | 50 procent |
Warto wiedzieć : jeśli spadkobierca otrzymał już jeden lub więcej prezentów w ciągu ostatnich dziesięciu lat, ich wartość jest dodawana do wartości bieżącego udziału w spadku lub darowiznie w celu obliczenia podatku od spadków lub darowizn.
Dodatek emerytalny w przypadku szczególnego przypadku
W przypadku dziedziczenia pozostali przy życiu małżonkowie, zarejestrowani partnerzy i dzieci zmarłego poniżej 27 roku życia mogą ubiegać się o dodatek emerytalny zgodnie z § 17 ErbStG oprócz odpowiednich zwolnień podatkowych. Zasiłek emerytalny ulega jednak obniżeniu, jeżeli małżonek lub dzieci otrzymują świadczenia po śmierci zmarłego, takie jak renty sieroce lub renty rodzinne oraz renty niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków.
Zawiadomienie o podatku od spadków
W przypadku spadku urząd skarbowy zazwyczaj zgłasza się sam, ponieważ bank często informował go o spadku. Jeśli tak nie jest, spadkobierca, a także osoby uprawnione do części obowiązkowej oraz zapisobiercy muszą skontaktować się z urzędem skarbowym w ciągu trzech miesięcy od dnia dziedziczenia. Z kolei zeznanie podatkowe od spadku należy złożyć dopiero po wystąpieniu o to przez urząd skarbowy.
Organy podatkowe zwykle potrzebują kilku tygodni na przetworzenie. Może się również zdarzyć, że przetwarzanie trwa do dwóch lat i nie oczekujesz już powiadomienia i wezwania do zapłaty. Fiskus nie może jednak spieszyć się w nieskończoność, ponieważ cztery lata po złożeniu zeznania podatkowego od spadku wygasa podatek od spadku.
Zwolnienie z podatku od spadków
Nie ma ogólnego zwolnienia z podatku spadkowego. Każda osoba podlegająca niemieckiemu obowiązkowi podatkowemu jest zobowiązana do zapłaty. Jednak od 2009 roku istnieje jeden wyjątek: nieruchomość mieszkaniowa pozostawiona małżonkowi pozostaje wolna od podatku. A dzieci, które dziedziczą nieruchomość o powierzchni do 200 metrów kwadratowych, również nie muszą płacić podatków. Warunkiem wstępnym jest to, że nieruchomość będzie użytkowana przez dziesięć lat, zanim zostanie sprzedana. Ponadto spadkodawca musiał korzystać z majątku aż do śmierci.
Wskazówka: Testament małżonka powinien zostać zmieniony tak, aby pozostały przy życiu współmałżonek jako pierwszy otrzymał majątek, a dopiero po jego śmierci przeszedł na dziecko. Warunek wstępny: rodzina samodzielnie korzysta z majątku. Przeczytaj o innych sposobach oszczędzania na podatku od spadków.