Poszczególne przedmioty lub wartości w zapisie mogą być również przekazywane innym osobom niż spadkobiercy. Tutaj wyjaśniamy dokładnie, o co w tym wszystkim chodzi i czym dziedzictwo różni się od klasycznego.
Spuścizną mogą być na przykład kwoty pieniędzy lub papiery wartościowe, dom, dożywotnie prawo do użytkowania mieszkania, dochód z odsetek z wynajmu domu lub emerytura. Tak więc zapis nie różni się zasadniczo od spadku pod względem rodzaju spadku. Jednak z prawnego punktu widzenia istnieją pewne szczególne cechy.
Różnice między dziedzictwem a dziedzictwem
Główna różnica między spadkiem a dziedzictwem polega na tym, że dziedziczenie otrzymuje wszystko. Oznacza to, że spadkobierca lub wspólnota spadkobierców otrzymuje cały majątek. Zapis wyraźnie określa pozycję lub wkład finansowy, który ma zostać przekazany zapisobiercy.
Na przykład zapisobierca może być przyjacielem lub znajomym. Nie musiał być spokrewniony ze zmarłym. Zaletą jest to, że nic nie musi zostać podzielone i dlatego nie może powstać spór między kilkoma spadkobiercami.
Inną różnicą w stosunku do spadku jest popyt. Zapisobierca musi żądać spadku od prawowitego spadkobiercy (-ów). Jeżeli testament nie określa, kiedy ma zostać przekazany majątek, spadkobierca może sam określić ten termin. W przeciwieństwie do dziedziczenia zapis może zostać wydany wyłącznie na podstawie pisemnego orzeczenia spadkodawcy - to jest testamentu lub umowy spadkowej. Jeśli nic nie zostanie zapisane, nie będzie żadnego dziedzictwa.
Spadkodawca może zadedykować poszczególne rzeczy w testamencie określonym osobom - wtedy mówi się o zapisie.
Wcześniejsze dziedzictwo
Zapisobiercą może być również wyznaczony spadkobierca. Na przykład, jeśli babcia wie, że wnuk szczególnie lubi jej klasyczny samochód, może w testamencie nakazać mu, aby ten samochód otrzymał po jej śmierci. Jest to więc tak zwane dziedzictwo zaawansowane. Spadkodawca może zatem z góry wręczyć rzecz jednemu ze spadkobierców, bez zaliczania tego na poczet spadku.
Dziedzictwo
Zapis stanowi, że poprzedni zapisobierca otrzymuje przedmiot lub majątek lub zarządza nim przez określony czas, a następnie przekazuje go następnemu zapisobiercy. Dziedzictwo można wykorzystać do zaplanowania ścieżki, którą aktywa powinny pokonać przez lata i pokolenia. Jeśli punkt przekazania nie jest datowany w zapisie, zapis przejdzie, jeśli poprzedni zapisobierca umrze. Dobrym przykładem jest mąż, który po śmierci wymienia wdowę w testamencie jako poprzedni spadkobierca, zanim pieniądze przejdą w ręce dzieci.
Spełnij swoją ostatnią wolę
Zapisobierca ma prawo do przedmiotu, który ma być mu zapisany.
Są chwile, kiedy spadkobiercy nie zgadzają się z zapisobiercą. Jeśli na przykład babcia chce przekazać młodszemu kochankowi piękną i wartościową staruszkę swojego męża, który zmarł wcześniej, to może dojść do kłótni.
Niemniej jednak ostatnia wola zmarłego powinna być szanowana i przestrzegana. Zapisobier ma w każdym przypadku prawo do samochodu. Jeśli zmarły z naszego przykładu nie zapisał, kiedy samochód powinien zostać przekazany, spadkobiercy mogą zirytować młodego zapisobiercę, nie spiesząc się z przekazaniem. Aby uniknąć działań prawnych lub jakichkolwiek problemów z zapisobiercą, spadkobierca powinien wypełnić swoje obowiązki i przekazać spadek. Wypełnienie ma nastąpić od momentu, w którym spadek staje się własnością spadkobiercy.
Odbierz dziedzictwo
Zapisobierca ma roszczenie wobec spadkobierców, zwane skargą, o przekazanie mu spadku. Jeżeli nie zostanie to uczynione dobrowolnie lub spadkobiercy nie wykażą ustępstw, zapisobierca może najpierw wydać ostrzeżenie. Do tego wystarczy pisemna prośba o przekazanie spadku. Jeśli ostrzeżenie nie przyniesie owoców, jedyną opcją jest złożenie pozwu. W tym przypadku spadkobiercy mogą spodziewać się odpowiedzialności za niewykonanie zobowiązania. Oznacza to, że konieczne może być również zapłacenie odsetek za zwłokę. Jeżeli zapis jest powiązany z obciążeniami, takimi jak hipoteka na nieruchomości, która ma być zapisana w zapisie, to również one przechodzą na zapisobiercę.
Kto płaci podatek od spadków?
Nabycie aktywów w drodze zapisu podlega przepisom o podatku od spadków. Jeżeli spadkodawca zawiesza zapis w testamencie i np. Zapisuje w spadku domek dla lalek matki lub pewną kwotę swojej najmłodszej wnuczce, proces ten uruchamia podatek od spadków. To, ile podatku trzeba zapłacić lub czy w ogóle coś trzeba zapłacić, zależy, jak każde inne dziedzictwo, od klasy podatkowej, stawek podatkowych i zwolnień podatkowych. Zapisobierca jest zawsze dłużnikiem. Spadkobierca ma prawo odliczyć spadek od wartości spadku, a tym samym obniżyć własne podatki.
Jeżeli spadkodawca zamierza przekazać zapisobiercy zapis w wartości netto, może w testamencie postanowić, że obowiązek podatkowy nie spoczywa na spadkobiercy, ale na zapisobiercy. Należy jednak zauważyć, że do czasu ostatecznego podziału spadku między różne strony odpowiedzialność ponosi spadkobierca, a nie zapisobierca. Oznacza to, że spadkobiercy muszą ponosić cały podatek spadkowy do tego momentu, a nie tylko część przypadającą na ich własny spadek. Jeśli spadkobierca nie jest pewien, czy zapisobierca zapłaci podatek od spadków, ma możliwość nie spłacenia całego spadku. Dopóki nie zostanie ustalone, czy zapłata nastąpi, może potrącać część podatku spadkowego - że tak powiem, jako depozyt.
Nie trzeba zakładać związku. Jeżeli zapisobierca jest również uprawniony do części obowiązkowej, może wybrać między częścią obowiązkową a zapisem.
Jak zapis odnosi się do części obowiązkowej?
Jeśli babcia zamierza wydziedziczyć jednego ze swoich spadkobierców, to niestety nie ma szans, by odebrać mu prawo do części przymusowej ze spadkiem. Część obowiązkowa stanowi zawsze połowę tego, co osoba wydziedziczona otrzymałaby zgodnie z następstwem prawnym. Więc po śmierci babci osoba uprawniona do służby została w czasie wydziedziczona i zamiast tego otrzymuje zapis, ma wybór:
- Odrzuca dziedzictwo i żąda części obowiązkowej
- Przyjmuje dziedzictwo. Jeżeli zapis jest mniejszy niż część obowiązkowa, zapisobierca może zażądać różnicy między częścią obowiązkową a zapisem (pozostałą częścią części obowiązkowej).
Wysokość spadku ma znaczenie dla wydziedziczonych. Tylko wtedy, gdy zna całość, może podjąć rozsądną decyzję. Aby spadkobierca nie siedział zbyt długo na spadkach i innych problemach, może wyznaczyć wydziedziczonemu termin na podjęcie decyzji. Długość tego okresu zależy od konkretnego przypadku i jest różna. Jeżeli osoba wydziedziczona nie podjęła decyzji za lub przeciw zapisowi w wyznaczonym terminie, zapis uważa się za odrzucony.
Jeżeli babcia ustanowiła w testamencie dalszy zapis po osobie spoza rodziny (zapisobiercy bez części obowiązkowej), musi on uczestniczyć w wypłacie części obowiązkowej - z połową spadku.
Przykład: Majątek wynosi 100 000 euro, część obowiązkowa to 50 000 euro, a zapisobierca otrzymuje 20 000 euro. Zapisobierca musi wnieść 50 procent swojej spuścizny - czyli 10 000 euro - do części obowiązkowej. Innymi słowy: spadkobierca nie musi płacić zapisobiercy 20 000 euro, a jedynie 10 000 euro.
