Koszty studiów można odliczyć od podatku, pod warunkiem regularnego składania zeznania podatkowego. Przeczytaj tutaj, jaka jest różnica między wydatkami na reklamę a wydatkami specjalnymi i na co również należy zwrócić uwagę.
Nie należy lekceważyć kosztów badań. Oprócz finansowania drugiego domu lub kosztów wynajmu, istnieją również koszty podróży i często czesne.
Ponadto należy pokryć koszty materiałów, a osoby planujące semestr za granicą mogą spodziewać się w tym czasie znacznie wyższych wydatków. Dobra wiadomość jest taka: w niektórych przypadkach czesne można odliczyć od podatku. W zależności od tego, czy jest to szkolenie wstępne, czy drugie, obowiązują różne przepisy. Ale nawet ci, którzy jeszcze nie muszą płacić podatku, mają możliwość odliczenia czesnego później, w latach z wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu, po prawidłowym złożeniu wniosku.
Wymagania dotyczące zwrotu pieniędzy
- Wydatki na reklamę lub wydatki specjalne
Rozróżnia się głównie wydatki na reklamę i wydatki specjalne. Koszty reklamy można odliczyć znacznie lepiej niż wydatki specjalne.
- Szkolenie wstępne lub drugie
Koszty można odliczyć w różny sposób, w zależności od tego, czy uczestniczysz w szkoleniu początkowym, czy drugim. Specjalne wydatki dotyczą pierwszego szkolenia i kosztów reklamy drugiego szkolenia.
- Obowiązek podatkowy lub podstawowa ulga
Aby w ogóle odliczyć czesne, trzeba zapłacić podatek dochodowy. Jest to należne tylko wtedy, gdy dochód jest określoną kwotą.
Przegląd podstawowych uprawnień
Podstawowa ulga ustalana jest w każdym roku podatkowym. Każdy, kto osiąga niższe dochody, nie musi od niego płacić podatków.
| rok | Ulga podatkowa |
|---|---|
| 2012 | 8,004 € |
| 2013 | 8130 € |
| 2014 | 8354 € |
| 2015 | 8472 € |
| 2016 | 8 652 € |
| 2017 | 8820 € |
| 2018 | 9 000 € |
Szkolenie wstępne lub drugie
Szkolenie zawodowe dziecka kosztuje. „Kodeks cywilny mówi, że rodzice muszą finansować kształcenie potomstwa, które odpowiada ich umiejętnościom i skłonnościom” - wyjaśnia prawniczka Eva Becker, członek komisji prawa rodzinnego Niemieckiego Stowarzyszenia Prawników. „Ale musi być również przystępne cenowo dla rodziców. Tutaj zależy to od indywidualnego przypadku. ”Generalnie rozróżnia się szkolenie wstępne i drugie.
Kształcenie wstępne to szkolenie zawodowe lub akademickie, które rozpoczyna się bezpośrednio po ukończeniu szkoły. Może to być na przykład szkolenie zawodowe lub normalny tok studiów, ale obejmuje to również studia dualne. Liczy się stopień. Stopień przerwany nie jest uważany za ukończone szkolenie wstępne. Po kilkumiesięcznych kursach, które wcześniej były postrzegane przez organy podatkowe jako wstępne szkolenie, obecnie obowiązują surowsze przepisy. Szkolenie wstępne musi odbywać się w pełnym wymiarze godzin (co najmniej 20 godzin) i trwać co najmniej 12 miesięcy. Szkolenie powinno mieć również program i cel oraz zawierać egzamin końcowy. Staże, które obejmują podstawowe szkolenie w siłach zbrojnych lub inne kursy, nie są uważane za szkolenie wstępne.
Każde dalsze szkolenie liczy się jako drugie szkolenie. Nie ma znaczenia, czy jest to praca zawodowa czy akademicka. Na przykład tytuł magistra jest uważany za drugie szkolenie po uzyskaniu tytułu licencjata. Kolejny tytuł licencjata lub doktorat to także drugie szkolenie.
Różnica między wydatkami specjalnymi a wydatkami na reklamę
Opłaty za naukę za szkolenie wstępne można żądać jedynie jako wydatki specjalne . Dzieje się tak, ponieważ są one postrzegane jako koszt życia prywatnego. Pełna kwota kosztów nie podlega odliczeniu od podatku. W przypadku pierwszego stopnia maksymalna roczna kwota wynosi 6000 euro. Ponadto wydatki specjalne można odliczyć od podatku tylko w roku, w którym powstały. Zatem przeniesienie strat, podobnie jak w przypadku kosztów związanych z dochodami, nie jest możliwe.
Wskazówka: w przypadku studentów, którzy są w trakcie kształcenia wstępnego, warto odliczyć czesne tylko wtedy, gdy już zarobili i trzeba zapłacić podatki. Aby to zrobić, studenci muszą zarabiać więcej niż wynosi obecna podstawowa ulga podatkowa w wysokości 9 000 euro rocznie.
Uczniowie szkół średnich mają więcej zalet. W takim przypadku czesne można odliczyć jako wydatki związane z dochodem . Nie ma ograniczeń co do kwoty, ponieważ koszty drugiego szkolenia są traktowane jako wydatek zawodowy dla celów podatkowych. Masz również możliwość skorzystania z przeniesienia strat.
Wskazówka: aby wykorzystać różnicę między wydatkami specjalnymi a wydatkami biznesowymi, z punktu widzenia prawa podatkowego ma sens ukończenie szkolenia zawodowego przed rozpoczęciem studiów. W ten sposób nie tylko czesne za studia magisterskie, ale także cały kurs można odliczyć jako wydatki związane z dochodem.
Przegląd kosztów, które można odliczyć
- Opłaty za kurs, szkołę i czesne
- Wydatki na sprzęt do pracy (np. Komputer, kalkulator)
- Wydatki na kursy powtórkowe
- Opłaty egzaminacyjne
- Wydatki na literaturę specjalistyczną i materiały dydaktyczne
- Wydatki na przejazdy między domem a miejscem szkolenia (30 centów za kilometr odległości)
- Od 2014 r. Koszt zakwaterowania w miejscu studiów można odliczyć tylko wtedy, gdy spełnione są wymogi dotyczące podwójnego sprzątania. Oznacza to, że oprócz zakwaterowania w miejscu nauki trzeba mieć inne mieszkanie i partycypować w bieżących kosztach utrzymania domu.
- Wydatki na biuro domowe, pod warunkiem, że stanowi ono centrum wszystkich działań operacyjnych i zawodowych, jak w przypadku nauczania na odległość
- Wydatki na wyjazdy do prywatnych społeczności edukacyjnych, które towarzyszą środkom edukacyjnym, pod warunkiem, że możesz udowodnić, że spotkania są związane z biznesem
- Wydatki na kursy językowe, jeśli są to kursy specjalistyczne
- Odsetki od pożyczki szkoleniowej, nawet jeśli jest wypłacane dopiero po ukończeniu szkolenia (z drugiej strony wydatki na spłatę pożyczki nie podlegają odliczeniu)
- Koszty za semestr za granicą
Odlicz koszty badania jako wydatki biznesowe
Odliczanie kosztów studiów jako wydatków biznesowych jest zwykle nieco bardziej skomplikowane niż odliczanie wydatków specjalnych.
Na przykład studenci mogą odliczyć od podatku wydatki na dalsze kształcenie jako przewidywane wydatki związane z dochodem, nawet jeśli koszty utrzymania rodziców zostały już zapłacone. Warto wiedzieć: dotyczy to również sytuacji, gdy rodzice opłacają odpowiednie rachunki bezpośrednio ze swojego konta.
- Przeniesienie strat
Koszty reklamy i koszty operacyjne można odliczyć od dochodu tego samego rodzaju, co nazywa się „poziomą kompensacją strat”. Może się również zdarzyć, że w roku kalendarzowym pozostanie ujemny dochód, którego nie można skompensować. Urząd skarbowy automatycznie przenosi wówczas stratę na poprzedni rok kalendarzowy. Ci, którzy zapłacili podatki w tym roku, mogą następnie otrzymać zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego. Jednak może się również zdarzyć, że dochody w tym roku są niewystarczające, aby zrównoważyć stratę. Wtedy sensowne jest ograniczenie kwoty przeniesienia straty. Jest to możliwe w głównej formie zeznania podatkowego.
- Przeniesienie strat
Każdy, kto osiąga dochód poniżej podstawowej ulgi podatkowej w jednym roku, ma możliwość przeniesienia kosztów związanych z dochodem na następny rok. Ważne jest, aby złożyć zeznanie podatkowe nawet w latach, w których dochód jest poniżej podstawowej ulgi podatkowej. Koszty badania są następnie kompensowane w następnym roku i zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu. Aby straty mogły zostać zrekompensowane w przyszłych latach, na stronie tytułowej głównego formularza zeznania podatkowego należy zaznaczyć pozycję „Oświadczenie dotyczące ustalenia pozostałej do przeniesienia straty”. Straty określane są w osobnym zgłoszeniu.
- Zastosuj straty z lat ubiegłych retrospektywnie
Jeśli nie wiedziałeś o swoich opcjach, możesz również ubiegać się o straty z mocą wsteczną. Nadal możesz składać zeznania podatkowe za ostatnie cztery lata, pod warunkiem, że nadal masz odpowiednie dokumenty. W styczniu 2015 r. Federalny Sąd Skarbowy zdecydował nawet, że oszacowanie strat za ostatnie siedem lat jest dopuszczalne, jeśli nie otrzymano w tych latach rozliczenia podatku dochodowego.
Najważniejsze terminy
Każdy, kto złoży zeznanie podatkowe, może otrzymać zwrot podatku od wynagrodzenia w ciągu czterech lat. W związku z tym zeznanie podatkowe za 2018 rok należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 grudnia 2022 roku.