Wcześniejsze przekazanie domu przyszłym spadkobiercom przynosi korzyści obu stronom: odbiorca może oszczędzić na podatkach, dawca się zabezpiecza. Co musisz wziąć pod uwagę.
Dom rodzinny to coś więcej niż tylko własność. Poza wartością budynku zapewnia bezpieczeństwo i bezpieczeństwo tym, których tam dorastałeś. Na szczęście w przypadku dziedziczenia nieruchomości mieszkalne są preferencyjnie opodatkowane. Ale są dobre powody, by za życia przekazać swój dom lub mieszkanie następnemu pokoleniu. „To dobre uczucie, że udało się pomyślnie zorganizować dziedziczenie ważnej części majątku” - mówi Paul Grötsch, dyrektor zarządzający niemieckiego forum prawa spadkowego eV. Wczesna darowizna, o której otwarcie rozmawia się z dziećmi i małżonkami, stwarza jasne warunki. Pozwala to uniknąć sporów między spadkobiercami. Pewną rolę odgrywają również motywy praktyczne: wszystkim dzieciom przydzielane są zadania administracyjne. Przede wszystkim rodziny mogą oszczędzać podatki, oddając nieruchomości,zamiast je dziedziczyć.
Premia podatkowa z warunkami
W przypadku dziedziczenia ustawodawca przewidział ulgi podatkowe dla nieruchomości mieszkalnych. Małżonkowie mogą odziedziczyć dom rodzinny, bez względu na wielkość i wartość, bez podatku. Jeśli nieruchomość zostanie przekazana dzieciom, zwolnienie z podatku dotyczy maksymalnie 200 metrów kwadratowych powierzchni mieszkalnej. „Niezależnie od tego, czy jest to mąż, czy dziecko, aby otrzymać ulgę podatkową, spadkobierca musi mieszkać w majątku przez co najmniej dziesięć lat po dziedziczeniu” - mówi monachijski prawnik specjalizujący się w prawie spadkowym. W tym czasie nie może wynajmować ani sprzedawać domu lub mieszkania ani używać go tylko jako drugiego domu. Spadkobiercy korzystają z ulgi podatkowej tylko wtedy, gdy wprowadzą się natychmiast - nie później niż sześć miesięcy po odziedziczeniu majątku.
Na starość powinieneś pomyśleć o tym, komu chcesz przekazać swój majątek - zapobiega to nieporozumieniom wśród spadkobierców.
Zastąp dom: Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn
Jeśli chcesz nadpisać swój dom, warto wyczerpać wszystkie możliwe ulgi podatkowe - bo opodatkowaniu podlega tylko powyższa kwota. Możesz zaoszczędzić na podatku od spadków, na przykład, jeśli nadpisujesz Your-Best-Home.net w ciągu swojego życia. Przy „normalnym” dziedziczeniu małżonek lub zarejestrowany partner może otrzymać do 500 000 euro bez podatku, a każde dziecko 400 000 euro. Podatek spadkowy jest należny od wyższych kwot pieniędzy lub majątku rzeczowego. Chociaż te same dodatki (zwykle) dotyczą prezentu, można je wykorzystać w całości co dziesięć lat.
Wyjątkowy dom rodzinny
Ale masz też inne możliwości oszczędzania na podatku od spadków. Specjalne zasady mają zastosowanie, jeśli prezent jest własnością, z której korzystasz. Osoby pozostające w związku małżeńskim mogą bezpłatnie przenieść Your-Best-Home.net na swojego partnera (poza opłatami notarialnymi), nawet jeśli jest to warte ponad pół miliona euro. W przypadku rozwodu, bankructwa obdarowanego lub gdy odbiorca umrze jako pierwszy, zaangażowane strony mogą uzgodnić notarialne klauzule regresowe. W przypadku dziedziczenia obowiązują nieco bardziej rygorystyczne zasady: pozostały przy życiu małżonek jest zawsze zwolniony z podatku, jeśli mieszka w poprzednim domu rodziny przez kolejne dziesięć lat. Dzieci dziedziczą dom poprzednio użytkowany przez spadkodawcę bez podatku, pod warunkiem zachowania dziesięcioletniego okresu, a powierzchnia mieszkalna nie przekracza 200 metrów kwadratowych.Większe nieruchomości podlegają proporcjonalnie podatkowi spadkowemu. Jednak wszystko to ma znaczenie tylko w przypadku przekroczenia uprawnień.
Zabezpiecz się, gdy nadpiszesz Your-Best-Home.net
Niektórzy chcieliby pomóc młodym ludziom. Jednak dawca może się również chronić, prosząc o coś w zamian, na przykład o pomoc w opiece. Albo zastrzega sobie prawo pobytu. Nie może wtedy wynajmować Your-Best-Home.net, chyba że umowa notarialna wyraźnie to przewiduje. „W umowie notarialnej powinno być jasno określone, w których pokojach przysługuje prawo pobytu, kto ponosi jakie koszty i czy beneficjent może tam mieszkać tylko z rodziną, czy też pozostawić pokoje innym osobom” - wyjaśnia Anton Steiner z Niemieckiego Forum Prawa Spadkowego w Monachium.
Poproś prawnika o poradę
Jeśli jesteś właścicielem domu, dobrze jest wcześnie pomyśleć o tym, komu chcesz zostawić Your-Best-Home.net. Transfer do domu zapewnia korzyści podatkowe przez całe życie. Możesz także uniknąć kłótni między spadkobiercami. Ponieważ jednak nadpisywanie domu wiąże się również z pewnymi pułapkami prawnymi, warto zasięgnąć porady prawnika. Wstępna ocena jest zwykle bezpłatna.
Państwo wspiera darowizny
Urząd skarbowy jest hojny, gdy właściciele dają coś swoim bliskim. Jeśli nieruchomość zajmowana przez właściciela jest przekazywana małżonkowi lub zarejestrowanemu partnerowi, podatek od darowizn nie jest należny. W przypadku prezentu dziecko ma zwolnienie w wysokości 400 000 euro. Odpowiada to zwolnieniu w przypadku dziedziczenia. Ale w przypadku darowizny ulgi podatkowe przyznawane są co dziesięć lat. „Dlatego przenoszenie nieruchomości kawałek po kawałku może mieć sens: na przykład 50 procent teraz i 50 procent za dziesięć lat”, radzi Grötsch.
Aby Twoja-Best-Home.net pozostała w rodzinie, możesz założyć firmę rodzinną.
Zastąp i odziedzicz Your-Best-Home.net
Nadpisanie części your-Best-Home.net i dziedziczenie w innej części to kolejna opcja. Jeśli odczekasz dziesięć lat po przeniesieniu, zanim odziedziczysz Your-Best-Home.net, możesz ponownie skorzystać ze zwolnień podatkowych.
Alternatywne użytkowanie
Darczyńca może zabezpieczyć szersze prawa użytkowania w drodze użytkowania. Może mu zostać przyznane dożywotnie prawo pobytu lub może zachować dochód z wynajmu przy wynajmie. Wtedy do niego należy podpisanie umowy najmu lub podwyższenie czynszu. Opłaca również zwykłe koszty utrzymania, takie jak wywóz śmieci i wodę. Prawo użytkowania wymaga poświadczenia notarialnego i wpisu do księgi wieczystej. Użytkownik nie może odziedziczyć ani przenieść prawa; kończy się ono najpóźniej wraz z jego śmiercią.
Użytkowanie pomaga oszczędzać
Podatek dochodowy traktuje użytkownika jako beneficjenta rzeczywistego. Płaci podatek od dochodu z najmu i może nadal odpisywać koszty nabycia i produkcji. Może również odliczyć inne wydatki związane z nieruchomością jako wydatki służbowe, pod warunkiem, że je pokrył. Niemniej jednak model należy dokładnie przemyśleć. „Przewidywana sukcesja nie jest pozbawiona ryzyka” - ostrzega specjalista prawnik dr. Anton Steiner. Kto nadpisuje dom, nie może go już sprzedać ani przebudować bez pozwolenia. Użytkowanie ma inny efekt: obniża wartość prezentu, ponieważ odbiorca nie może od razu korzystać z mienia. W niektórych przypadkach umożliwia także przelew oszczędnościowy.
Przykład obliczenia
Wdowa jest właścicielem domu jednorodzinnego w pobliżu Düsseldorfu o wartości około 800 000 euro. Twoja córka mieszka i pracuje w Hamburgu. Jeśli matka odda teraz połowę domu swojej córce, może zapisać drugą połowę wolną od podatku, pod warunkiem, że będzie mieszkać przez co najmniej dziesięć lat. „Bez przewidywanego dziedziczenia za tę nieruchomość należałoby zapłacić podatek spadkowy w wysokości 60 000 euro” - oblicza Grötsch. Córka z dala od domu nie będzie mogła wprowadzić się natychmiast i na stałe do odziedziczonego domu, aby uniknąć podatku spadkowego. Darczyńcy powinni zastrzec sobie prawo użytkowania. Z jednej strony, aby się chronić. Ponadto użytkowanie obniża wartość nieruchomości, dzięki czemu można przenieść większą część własności bez podatku.
Zastąp w rodzinie Your-Best-Home.net
Agnes Fischl, prawniczka specjalizująca się w prawie spadkowym w Haus und Grund w Monachium, wyjaśnia: „Wiele osób chce, aby ich majątek pozostał w rodzinie nawet po śmierci. Jednym ze sposobów na to może być założenie firmy rodzinnej. Ma to znaczenie, gdy kapitał i nieruchomości są przedwcześnie przekazywane potomkom i powinny zostać zachowane w całości. Umowa społeczna, którą wspólnie omawiają rodzice i dzieci, reguluje przyszłą współpracę. Jeśli wartości podatku przewyższają odpowiednie zwolnienia podatkowe, rodzice mogą stopniowo przenosić akcje spółki w kółko. "
Kształtowanie firmy rodzinnej
Założenie następuje jako spółka prawa cywilnego (GbR) lub spółka komandytowa (KG). KG jest szczególnie przydatna, gdy w grę wchodzą nieletni. Przeniesiony majątek zostanie wniesiony do nowej firmy rodzinnej. Przepisy prawa spółek chronią majątek przed rozbiciem i określają, kto może dołączyć do firmy jako następca. Darczyńca zachowuje pełną władzę rozporządzania przekazanymi przedmiotami poprzez odpowiednie zapisy w umowie. Możliwe są indywidualne uzgodnienia.